Jak na zálohy na zdravotní a sociální pojištění OSVČ?

Daně

Podnikáte? Na rozdíl od zaměstnanců si sociální a zdravotní pojištění musíte řešit sami. Přečtěte si, jak si spočítat výši záloh a kam a kdy posílat roční přehled o příjmech a výdajích OSVČ.

Obsah článku

Základní pojmy přehledně

Co je sociální pojištění?

Sociální pojištění je jedním z odvodů, které coby OSVČ musíte povinně platit státu. Jeho výše se mění podle vašich příjmů, vyplácejí se z něj důchodové, nemocenské a další sociální dávky. Správu těchto příspěvků zajišťuje Česká správa sociálního zabezpečení. Sociální pojištění v sobě zahrnuje důchodové pojištění, příspěvek na státní politiku zaměstnanosti a nemocenské pojištění (které je pro OSVČ dobrovolné).

Článek je aktuální

Robotí četa pro vás článek pravidelně kontroluje, aby byl neustále v souladu s platnou legislativou.

Co je důchodové pojištění?

Důchodové pojištění je součást státního sociálního pojištění. Jako OSVČ ho musíte platit ze zákona, vypočítává se z vašich příjmů.

Co je zdravotní pojištění?

Zdravotní pojištění je další z povinných odvodů, které coby OSVČ musíte odvádět. Platí se přímo vaší zdravotní pojišťovně. A pozor – podle zákona o pojistném na veřejné zdravotní pojištění ho musíte platit i tehdy, pokud nemáte žádné příjmy (pokud jste takzvaná osoba bez zdanitelných příjmů).

Minimální zálohy na sociální a zdravotní pojištění

Teprve s podnikáním začínáte? První rok budete na zdravotní a sociální pojištění platit pouze minimální zálohy. Částka minimálních záloh se přitom každý rok mění, protože se odvozuje od aktuálně platné minimální mzdy. Podívejte se, kolik na minimálních zálohách zaplatíte letos.

Pozor

U zdravotního pojištění musíte případnou minimální zálohu upravit na nové minimum už od ledna. Pokud vám pak v přehledu vyjde záloha vyšší, je třeba ji znovu změnit.

Jak si spočítat zálohy pro OSVČ?

V dalších letech podnikání se bude výše záloh počítat z vašich příjmů. Novou výši záloh v daném roce musíte začít platit nejpozději od měsíce, ve kterém jste podali přehled o příjmech a výdajích za předchozí rok.

Co je vyměřovací základ?

Vyměřovací základ je pojem, se kterým budete při výpočtu sociálního a zdravotního pojištění pracovat nejčastěji. Právě z něj se totiž počítají odvody na zdravotní a sociální pojištění.

Pozor: Zatímco odvody na zdravotní a sociální pojištění se počítají z vyměřovacího základu, daně se počítají z takzvaného daňového základu (neboli základu daně).

Jak si spočítat vyměřovací základ?

Platí, že jde o 55 % z daňového základu (do roku 2024 to bylo 50 % daňového základu). Daňový základ pro OSVČ představuje váš hrubý zisk, tedy rozdíl příjmů a výdajů.

Jak vypočítat zálohy na zdravotní pojištění OSVČ

Nejprve si spočítejte celkovou výši zdravotního pojištění, které byste coby OSVČ měli zaplatit za rok, a to podle následujícího vzorce:

Zdravotní pojištění za rok = Vyměřovací základ * 0,135

Výši měsíční zálohy dostanete, když celkové roční pojistné vydělíte počtem měsíců, v nichž podnikáte (typicky tedy 12 měsíci).

Pamatujte, že na zdravotním nikdy nemůžete platit méně, než kolik představují minimální zálohy. Pokud vám tedy vyjde nižší částka, budete na zdravotním pojištění platit právě minimální zálohy.

Jak vypočítat zálohy na sociální pojištění OSVČ

Stejně jako u zdravotního pojištění, i v tomto případě si nejprve spočítejte celkovou roční výši povinného sociálního pojištění:

Sociální pojištění za rok = Vyměřovací základ * 0,292

Výši měsíční zálohy dostanete, když celkové roční pojistné vydělíte počtem měsíců, v nichž podnikáte (typicky tedy 12 měsíci).

Zálohy pro OSVČ ve Fakturoidu

Přímo ve vašem účtu pro vás průběžně počítáme stav odvodů. Navíc pro vás na pár kliknutí vygenerujeme i přiznání k dani z příjmů FO a podklady pro sociální a zdravotní pojištění.

Vyzkoušet zdarma

OSVČ na vedlejší činnost a sociální a zdravotní pojištění

Pokud máte podnikání jako vedlejší činnost, v prvním roce vůbec zálohy na zdravotní pojištění neplatíte. Povinné jsou pro vás až v dalších letech, a to podle skutečné výše vašich příjmů (viz výpočet výše). Přehled o příjmech a výdajích za uplynulý rok ale své pojišťovně podejte i při nulových zálohách, a pokud vám vyjde doplatek pojistného, včas ho zaplaťe.

U sociálního pojištění je to podobné. U vedlejší činnosti zálohy také první rok platit nemusíte. Po konci roku ale dojde k vyúčtování a případnému doplacení pojištění – a to pokud vaše vedlejší činnost přesáhla rozhodnou částku pro povinnou účast na důchodovém pojištění. (Myslete na to, že podnikáte-li pouze část roku, rozhodná částka se poměrným způsobem snižuje.) V případě překročení rozhodné částky navíc budete od nového roku hradit zálohy na sociální pojištění podle běžného vzorce (viz výpočet výše).

Jak se platí sociální a zdravotní pojištění OSVČ?

Zálohy platíte každý měsíc. Pokud nezaplatíte, začne vám nabíhat penále 0,05 % denně. Může se to zdát málo, ale přestavuje to roční úrokovou míru 18,25 %. Splatnost záloh na zdravotní pojištění je vždy do 8. dne následujícího měsíce (např. záloha za březen je splatná do 8. dubna). Splatnost záloh na sociální pojištění je do posledního dne kalendářního měsíce, za který se záloha/pojistné platí. Za den platby se považuje den, kdy platba dorazí na účet pojišťovny.

Jak podat přehled o příjmech a výdajích OSVČ?

Termín podání přehledu je do konce dubna (při odkladu do konce července). Podání doporučujeme řešit elektronicky, například přes datovku.

Formulář pro zdravotní pojišťovnu ke stažení

Preferujete klasické papírové podání přehledu? Stáhněte si formulář pro svou zdravotní pojišťovnu.

Dobrovolné vyšší zálohy

Pokud chcete, můžete si nastavit vyšší částky měsíčních záloh na zdravotní a sociální pojištění. Vyplatí se vám to zejména tehdy, pokud po podání přehledů pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu očekáváte velký nedoplatek na pojištění a rádi byste částku, kterou budete muset jednorázově zaplatit, snížili.

Pojištění a paušální daň

Při splnění konkrétních podmínek můžete coby OSVČ vstoupit do takzvaného paušálního režimu. Místo klasických záloh pak platíte jen paušální daň. Navíc nemusíte podávat daňové přiznání ani přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu a v některých případech vám paušální daň ušetří i peníze. Přečtěte si, jak vstoupit do paušálního režimu.

Související články v Almanachu

Nastartujte své podnikání s robotem

Vyřešíme za vás faktury, daně i komunikaci se státem.

Zjistit víc

Prohledat Almanach

Nenašli jste? Napište nám email nebo využijte povídátko v pravém dolním rohu.