Co všechno musí platit OSVČ? (přehled pro 2025)

Začínáte podnikat? Gratulujeme! Teď přichází ta část, kde je potřeba zjistit, co všechno budete státu posílat – a kdy. Tenhle přehled vám krok za krokem ukáže, jaké daňové a pojistné povinnosti vás jako OSVČ čekají. Lidskou řečí, s příklady a odkazy na podrobnější články.

Daň z příjmu OSVČ

Tohle je základ. Pokud podnikáte jako OSVČ, musíte každý rok podat daňové přiznání a zaplatit daň z příjmu – tedy ze svého zisku. Daň přitom platíte z rozdílu mezi tím, co jste vydělali, a tím, co jste vynaložili na podnikání – tedy svými výdaji. Výdaje přitom můžete uplatnit dvěma způsoby a výběr mezi nimi má vliv nejen na výši daně, ale i na to, kolik času strávíte s papírováním.

Skutečné výdaje

Vedete si evidenci všech nákladů spojených s podnikáním – faktury, účtenky, nákupy materiálu, služby, provoz auta, telefon, software, energie atd. Na konci roku spočítáte celkové příjmy, odečtete skutečně vynaložené výdaje a ze zbytku (zisku) se počítá daň.

Paušální výdaje

Nemusíte nic prokazovat ani složitě evidovat. Finančák vám rovnou uzná určité procento z příjmů jako výdaj, a daň pak platíte jen z toho, co zbude. Uplatnit je můžete do výše příjmů 2 000 000 Kč.

Výše paušálu závisí na typu činnosti:

• 80 % pro zemědělce a řemeslníky (např. truhlář, kovář, pekař)
• 60 % pro ostatní živnosti (např. programátoři, lektoři, marketéři)
• 40 % pro autory a umělce
• 30 % pro pronajímatele

Zálohy na daň z příjmu

Pokud jste podnikali celý předchozí rok a v daňovém přiznání vám vyšla daň vyšší než 30 000 Kč, stát po vás chce, abyste mu následující rok začali posílat zálohy – jako takové předplatné na daň. Jak často je budete posílat, závisí na výši daně:

1. Pokud vám vyšlo do 30 000 Kč, nemusíte platit nic.
2. Pokud vám vyšlo mezi 30 000 a 150 000 Kč, platíte dvakrát ročně – vždy polovinu vypočtené daně. Termíny jsou 15. června a 15. prosince.
3. Pokud vám vyšlo víc než 150 000 Kč, platíte čtyřikrát ročně – vždy čtvrtinu částky. Termíny jsou 15. března, 15. června, 15. září a 15. prosince.

Sociální pojištění

Jako OSVČ musíte každý měsíc platit sociální pojištění – tedy přispívat na důchod a případně i na nemocenskou (pokud si ji dobrovolně připlácíte). Sociální pojištění spravuje Česká správa sociálního zabezpečení (ČSSZ) a platí ho každá OSVČ, která podniká na hlavní činnost.

Co to znamená v praxi?

Každý měsíc posíláte zálohu – i když třeba momentálně nevyděláváte vůbec nic. Je to povinné, i když jste v mínusu. (Jinak je to jen u vedlejší činnosti, o které bude řeč v druhé části článku.) Výše záloh se každoročně mění. Pro rok 2025 je minimální měsíční záloha na sociální pojištění 4759 Kč. Výjimku mají začínající OSVČ, které v předchozích 20 letech nepodnikaly – pro ně je za rok 2025 minimální záloha 3399 Kč.

Na začátku roku si tedy nastavíte zálohy podle toho, co jste platili loni, a po podání daňového přiznání pak vše spočítáte znovu podle skutečného zisku – v tzv. Přehledu o příjmech a výdajích. Pokud jste v průběhu roku platili méně, než vám po přiznání vyjde, musíte rozdíl doplatit. Pokud jste naopak přeplatili, stát vám peníze vrátí (nebo se převedou do dalšího roku).

A co nemocenské pojištění?

Zatímco zaměstnanci mají povinnost účastnit se nemocenského pojištění, které za ně platí zaměstnavatel, pro OSVČ je účast na nemocenském pojištění dobrovolná. Pokud se rozhodnete ho platit, minimální měsíční záloha v roce 2025 činí 243 Kč. Toto pojištění vám může zajistit například peněžitou pomoc v mateřství nebo nemocenské dávky.

Zdravotní pojištění

Stejně jako sociální pojištění, i zdravotní pojištění musíte jako OSVČ platit pravidelně každý měsíc. A to i v případě, že se vám zrovna nedaří – stát zkrátka vyžaduje, aby každá osoba samostatně výdělečně činná přispívala alespoň minimální částkou.

Co to znamená v praxi?

Každý měsíc posíláte zálohu na účet své zdravotní pojišťovny. Po skončení roku vyplníte Přehled o příjmech a výdajích – ten ukáže, kolik jste měli opravdu zaplatit. Pokud jste posílali víc, než jste museli, vznikne přeplatek. Pokud jste posílali míň, doplácíte rozdíl. Vše se tedy stejně jako u sociálky „vyúčtuje“ až po podání daňového přiznání.

Kolik to dělá?

Minimální měsíční záloha pro hlavní činnost je v roce 2025 stanovena na 3143 Kč. Pokud vám po přehledu vyjde, že jste vydělali víc, než odpovídá minimální platbě, budou vám zálohy pro další měsíce navýšeny.

Paušální daň (dobrovolný balíček „vše v jednom“)

Pokud splňujete podmínky, můžete se místo klasického přiznání a tří samostatných plateb (daň + sociální + zdravotní) přihlásit k paušální dani. Platíte pak každý měsíc jednu částku a nic dalšího už v přiznání neřešíte. Od roku 2025 existují tři pásma.

1. 1. pásmo (8716 Kč): pro příjem do 1 mil. Kč, nebo do 1,5 mil. Kč při 75 % příjmů s 60% nebo 80% paušálem, nebo do 2 mil. Kč při 75 % příjmů s 80% paušálem
2. 2. pásmo (16 745 Kč): pro příjem od 1 do 1,5 mil. Kč, nebo do 2 mil. Kč při 75 % příjmů s 60% nebo 80% paušálem
3. 3. pásmo (27 139 Kč): pro příjem do 2 mil. Kč bez splnění podmínek pro 1. a 2. pásmo

DPH – kdy se musíte registrovat

Plátcem DPH se můžete stát dvěma způsoby – buď automaticky při dosažení určitého obratu, nebo dobrovolně.

Povinná registrace k DPH

Od roku 2025 platí pro povinnou registraci k DPH dvě hranice:

1. Obrat 2 000 000 Kč (za daný kalendářní rok): Pokud tento limit překročíte, stanete se plátcem DPH od 1. ledna následujícího roku. Jde o tzv. základní limit.
2. Obrat 2 536 500 Kč (za daný kalendářní rok): Pokud tuto vyšší hranici překročíte kdykoli během roku, musíte se registrovat okamžitě – nejpozději do 10 pracovních dnů okamžiku, kdy k překročení došlo.

Do těchto částek se započítávají vaše zaplacené i nezaplacené vystavené faktury. Do obratu k registraci plátce DPH se nezapočítávají vybrané služby s místem plnění mimo tuzemsko.

Dobrovolná registrace k DPH

Plátcem DPH se můžete stát i dobrovolně – třeba pokud často nakupujete zboží a služby s DPH a chcete si ji odečítat. Podívejte se, kdy se vám registrace k DPH vyplatí.

Další daně

Silniční daň

Od roku 2023 se silniční daň týká jen nákladních aut nad 12 tun. Většina OSVČ ji neřeší.

Daň z nemovitých věcí

Pokud vlastníte nemovitost k podnikání, podáváte přiznání k dani z nemovitých věcí. Platí se jednou ročně, obvykle do 31. května. Pokud roční daň přesáhne 5000 Kč, můžete ji rozdělit do dvou splátek – druhá je splatná do 30. listopadu. Přiznání k dani z nemovitých věcí se podává pouze při změně vlastnictví nebo parametrů nemovitosti.

A co když máte vedlejší činnost?

Máte vedlejší činnost? Pokud podnikáte při zaměstnání, v důchodu, při studiu nebo třeba na rodičovské:

• Sociální pojištění. Pokud váš roční zisk (příjmy minus výdaje) nepřesáhne 111 736 Kč (limit pro rok 2025), neplatíte nic. Pokud jej překročíte, dopočítáte pojistné v Přehledu (minimálně 1496 Kč měsíčně) a od příštího roku už posíláte měsíční zálohy aspoň v této výši. Limit se krátí o 9 312 Kč za každý měsíc, kdy jste nepodnikali.
• Zdravotní pojištění. Žádné měsíční zálohy. Po skončení roku vyplníte Přehled a zaplatíte 13,5 % z vyměřovacího základu (obvykle 50 % zisku). Minimální záloha se na vedlejší činnost nevztahuje.
• Daň z příjmu. Stejná pravidla jako u hlavní činnosti – podáváte daňové přiznání, sledujete hranici 30 000 Kč pro zálohy atd.

Pokud jste vedlejší OSVČ a v Přehledu ČSSZ se „vejdete“ pod limit, nebudete platit ani doplatek, ani zálohy na další rok. Na zdravotním pojištění ale můžete doplácet, i když sociální vyjde na nulu. Detailnější informace o vedlejší činnosti najdete v našem souhrnném článku.

Přehledné shrnutí: všechny daně, které platí OSVČ (2025)

• Daň z příjmu: přiznání + případné zálohy
• Sociální: min. 4759 Kč (hlavní)
• Zdravotní: min. 3143 Kč (hlavní)
• Nemocenské (dobrovolně): min. 243 Kč
• Paušální daň: 8716 Kč / 16 745 Kč / 27 139 Kč
• DPH: sledujte obrat 2 miliony Kč / 2,536 milionu Kč
• Silniční daň: jen nad 12 tun
• Nemovitosti: pokud vlastníte pozemek/stavbu k podnikání
• Vedlejší činnost: budete mít nižší/zrušené zálohy

Daňový kalendář ke stažení

Stáhněte si do kalendáře přehled všech důležitých termínů. Podívejte se na náš daňový kalendář.