Daňová evidence
Daňovou evidenci mohou vést pouze živnostníci s obratem menším než 25 mil. Kč za rok. Musíte ji vést, pokud nemáte paušální daň, neuplatňujete náklady paušálem, ale chcete v přiznání daně z příjmů vykázat své skutečné náklady a nechcete vést podvojné účetnictví.
Co je daňová evidence?
Daňová evidence nahradila dřívější jednoduché účetnictví. Podle zákona musí pokrývat:
- Majetek a závazky
- Příjmy a výdaje, v členění potřebném pro zjištění základu daně z příjmů
- Plátce DPH je povinen evidovat údaje potřebné k přiznání DPH
Majetek a závazky
Do daňové evidence zaznamenáváme veškerý obchodní majetek, který má vliv na základ daně z příjmů. Jde o majetek firmy, který je třeba k podnikání a získané finanční zdroje, které se podílí na jeho krytí.
Dlouhodobý majetek má dobu použitelnosti delší než 1 rok, spotřebovává se postupně. Pokud má cenu vyšší než 80 000 Kč (nově od roku 2021, dříve 40 000 Kč) — včetně DPH u neplátce DPH, bez DPH u plátce DPH — a nemůžeme ho v plné výši zahrnout do daňových výdajů v jednom roce, proto se tento majetek odpisuje (§ 26-33 zákona o daních z příjmů).
Jak evidujeme majetek a závazky
- Kniha pohledávek a dluhů - evidujeme číslo dokladu, kontakt, druh pohledávky / závazku, částka bez DPH, datum vystavení / odeslání / splatnosti / úhrady
- Karty dlouhodobého majetku – evidujeme název nebo popis, ocenění, datum pořízení / uvedení do užívání / vyřazení, způsob odpisování, částky odpisů za období, zřízené zástavní právo / věcné břemeno
- Karty úvěrů a půjček
- Karty zásob
- Karty rezerv
Dále sem patří:
- Mzdová evidence
- Kniha jízd
- Evidence stálých plateb
Vzor daňové evidence
Malým podnikatelům stačí jednoduchá tabulka v Excelu, do které uvádí potřebné údaje. Vypadat může například takto:
Datum | Číslo dokladu | Popis | Daňové příjmy | Nedaňové příjmy | Daňové výdaje | Nedaňové výdaje |
---|---|---|---|---|---|---|
8. 1. 2023 | 2023-0001 | Prodej materiálu | 5000 Kč | |||
8. 1. 2023 | 2023-0002 | Prodej materiálu | 3000 Kč | |||
9. 1. 2023 | 2023-0003 | Nákup materiálu | 11 000 Kč |
Daňová evidence příjmů a výdajů
Jedná se o veškeré příjmy z podnikání a výdaje spojené s jejich dosažením a s obchodním majetkem firmy. Při evidování položek v cizích měnách si můžeme vybrat z několika směnných kurzů:
- Aktuální kurz ČNB pro daný den
- Jednotný kurz pro celý uplynulý rok, který vyhlašuje Ministerstvo Financí (příklad pro rok 2015)
- Pevný kurz, který si stanovíme sami
Při vedení daňové evidence nemusíme na konci roku řešit kurzové rozdíly.
Jak evidujeme příjmy a výdaje
- Deník příjmů a výdajů – zachycuje všechny pohyby v pokladně a na bankovním účtu
- Platební kalendář – pro pravidelné platby typu zdravotní a sociální pojištění, splátky leasingu) – Datum platby, doklad, částka, popis
- Přijaté a vydané faktury
Vedení evidence pro DPH
DPH je možno evidovat v rámci knihy pohledávek a dluhů, nebo odděleně v členění na DPH na vstupu a výstupu, zvlášť pro základní a sníženou sazbu daně. Zajímá nás:
- Daňové dluhy za každé zdaňovací období
- Nárok na odpočet a vrácení daně za zdaňovací období
- Zaplacené zálohy na daň
- Zúčtování
Pokud uskutečňujeme plnění do/z jiného členského státu EU, jsme povinni je evidovat podle jednotlivých států.
Výkazy ke konci zdaňovacího období
- Celkové částky příjmů a výdajů
- Stavy pohledávek a závazků
- Stavy v pokladně a na bankovním účtu
- Stavy majetku a dluhů
- Kurzové rozdíly u bankovních účtů v cizích měnách a u případných valutových pokladen
Související články v Almanachu
Daňová evidence ve Fakturoidu
Umíme vám pomoci s evidencí a v rámci generování přiznání k dani z příjmů FO vám vygenerujeme i podklady pro sociální a zdravotní pojištění.
Prohledat Almanach
Chcete nám něco říct? Napište nám přes povídátko vpravo dole nebo použijte…