Paušální výdaje. Vyplatí se vám a jak se uplatňují?

Jsou paušální výdaje pro vás ta správná volba? Máme pro vás praktický přehled, který vám rozhodování usnadní. Včetně praktických příkladů a užitečných tipů.

Co jsou paušální výdaje a komu se vyplatí: ve zkratce

Paušální výdaje, nebo taky výdaje procentem z příjmů, jsou jednodušší způsob, jak si jako OSVČ můžete uplatnit výdaje. Vyplatí se vám, pokud máte nízké náklady a nechcete řešit účtenky. Nemusíte totiž dokládat skutečné náklady – stačí, když si z příjmů odečtete pevně dané procento podle druhu podnikání. Například řemeslník si odečte 80 %, grafik 60 %, pronajímatel 30 %.

Tip: Nejste si jistí, co je pro vás správná volba? Připravili jsme pro vás přehledné srovnání, jestli se vám vyplatí paušální, nebo skutečné výdaje.

Jaké mají paušální výdaje výhody?

Paušální výdaje procentem z příjmů jsou mezi živnostníky oblíbenou cestou, jak uplatňovat výdaje související s podnikáním, protože je to jednoduché a často výhodné:

• Vyčíslíte výdaje jen procentem z příjmu - nemusíte vést daňovou evidenci a prokazovat výši výdajů na základě dokladů.
• Evidujete jen příjmy a pohledávky - pro účely případné kontroly máte povinnost tyto doklady archivovat.
• Paušální výdaje mohou vyjít vyšší než skutečné náklady. Což je výhodné – čím víc odečtete z příjmů v daňovém přiznání, tím méně zaplatíte státu.

Jak vysoké jsou paušální výdaje?

Výše paušálních nákladů se mění v závislosti na typu podnikání. V Česku můžete jako OSVČ uplatnit paušální výdaje v rozmezí od 30 % do 80 % z příjmů, a to podle charakteru vaší činnosti.

Paušál ve výši 80 % (max. 1 600 000 Kč ročně)

Paušální výdaje ve výši 80 % můžete uplatnit pro:

• řemeslné živnosti
• zemědělské výroby
• lesní a vodní hospodářství

Paušál ve výši 60 % (max. 1 200 000 Kč ročně)

Paušální výdaje ve výši 60 % můžete uplatnit pro příjmy z živnosti volné, vázané i koncesované.

Paušál ve výši 40 % (max. 800 000 Kč ročně)

Paušální výdaje ve výši 40 % můžete uplatnit pro příjmy ze samostatné činnosti, na kterou nemáte živnost (z podnikání dle zvláštních předpisů, z užití či poskytnutí práv z duševního vlastnictví, autorských práv a podobně).

Paušál ve výši 30 % (max. 600 000 Kč ročně)

Paušál ve výši 30 % uplatníte pro příjmy z:

• pronájmu
• nájmu majetku zařazeného v obchodním majetku

Paušální výdaje v praxi (příklady)

Příklad pro volnou živnost: Máte příjem 500 000 Kč za rok. Paušální výdaje jsou 60 %, což je 300 000 Kč. Daňový základ by tedy byl 200 000 Kč.

Příklad limitu paušálních výdajů: Uvažujeme opět volnou živnost, ale tentokrát s příjmem 2 500 000 Kč. Výdajový paušál 60 % by tu vycházel 1 500 000 Kč, jenže limit pro tuto sazbu je 1 200 000 Kč, takže daňový základ bude 2 500 000 Kč - 1 200 000 Kč = 1 300 000 Kč.

Mimochodem, různé vaše příjmy mohou spadat do různých procentních kategorií. Příjmy s různými paušály v takovém případě vedete zvlášť, ať můžete jejich dané procento výdajů k těmto příjmům také zvlášť spočítat a rozepsat poté do tabulky v daňovém přiznání.

Kdy se paušální výdaje nevyplatí?

Pokud vaše reálné výdaje dostatečně převyšují ty spočtené procentem. To částečně záleží i na tom, jak nákladná je jejich evidence – ať už ve vašem času, či času účetního. Ale obecně se dá říct, že to dává smysl až při rozdílu vyšších desítek tisíc korun ročně. Pak se vyplatí vést výdaje podle skutečnosti, tedy typicky daňovou evidenci. Naopak pokud jste například svobodní a bezdětní s příjmy v rozmezí 700 000–1 500 000 Kč, může pro vás dávat větší smysl paušální daň.

Spočítejte si, jestli se vám paušální výdaje vyplatí

Paušál je jednoduchý, ale ne vždy nejvýhodnější. Spočítejte si, jestli se vám vyplatí.

1. Spočítejte, kolik jste reálně utratili za své podnikání za celý rok.
2. Vypočítejte paušál podle charakteru své činnosti (např. 60 % z příjmů).
3. Porovnejte, která částka je vyšší – tu si totiž odečtete z příjmů a tím si snížíte daň.
4. Rozdíl v základu daně vám napoví, kolik ušetříte (nebo přeplatíte) na dani a odvodech.

Časté otázky

Můžu kombinovat paušální a skutečné výdaje?

Ne, na každý typ příjmu musíte použít buď paušál, nebo skutečné výdaje. Kombinace není možná. Uplatnění paušálních výdajů zahrnuje všechny náklady související s podnikáním. Uplatnění paušálních výdajů zahrnuje všechny náklady související s podnikáním. Nelze je doplňovat přidáním dalších výdajů např. s paušálem na výdaje spojené s provozem vozidla apod.

Mohu uplatnit paušální výdaje, i když jsem plátce DPH?

Ano, také plátci DPH mohou využít paušální výdaje pro účely stanovení daně z příjmu fyzických osob. Pro výpočet použijete příjmy bez DPH. Jako plátce však musíte navíc vést evidenci pro účely DPH, kdy máte povinnost daňové doklady archivovat.

Kdo nemůže uplatnit paušální výdaje?

Paušální výdaje nemůže uplatňovat s. r. o. Uplatnit je nemůžete ani tehdy, pokud jste členem sdružení bez právní subjektivity s příjmy a výdaji nerozdělenými rovným dílem, nebo pokud jste spoluvlastníkem majetku s příjmy a výdaji nerozdělenými mezi spoluvlastníky podle podílů. Pak je nutné uplatňovat výdaje podle skutečnosti.