Daňově uznatelné náklady
Výdaj = jakékoliv zaplacené peníze, bez ohledu na účel platby.
Náklad = výdaj, který souvisí s chodem a ziskovostí firmy.
Daňová uznatelnost
Některé náklady lze evidovat jako daňově uznatelné. Takové náklady snižují podnikateli základ daně a tím i výslednou daň z příjmu. Uznatelnost definuje zákon o daních z příjmu a takové výdaje musí splnit řadu podmínek.
Prokazatelnost - podnikatel musí prokázat, kdy, komu a kolik zaplatil - nejčastěji k tomu slouží daňový doklad. Náklad také musí časově spadat do daného účetního období.
Evidence - náklady je nutné správně vést v daňové evidenci.
Souvislost s příjmy - zákon obecně definuje uznatelné náklady jako výdaje vynaložené na dosažení, zajištění a udržení zdanitelných příjmů. Zjednodušeně řečeno jde o výdaje, které přímo souvisí s chodem firmy a její schopností vydělávat peníze.
Daňově uznatelné náklady
Mezi daňově uznatelné náklady patří například:
- Nákupy materiálů a zboží
- Výdaje na pracovní cesty (doprava, ubytování)
- Mzdy a pojistné zaměstnanců
- Doprava zaměstnanců pracoviště
- Pracovní oblečení a ochranné pomůcky
- Nájemné
- Reklamní a propagační materiály/předměty
- Smluvní penále a pokuty
- Voda (káva, čaj a další už uznatelné nejsou)
Některé náklady zákon neumožňuje evidovat jako daňově uznatelné, navzdory tomu, že je může firma považovat za prokazatelně související a obhajitelné.
Daňově neuznatelné náklady
Zákon konkrétně vymezuje některé druhy nákladů jako daňově neuznatelné. Patří mezi ně:
- Reprezentace firmy - nejčastěji pohoštění, občerstvení či dary
- Daň z příjmu, daň dědická a darovací
- Zdravotní a sociální pojištění podnikatele
- Podíly na zisku, odměny pro členy statutárních orgánů
- Pořizování majetku
- Nesmluvní penále, pokuty a úroky
- Náklady na osobní spotřebu
- Technické zhodnocení
Základní pomůckou při posouzení uznatelnosti je úvaha, zda daný výdaj přímo slouží k dosažení a/nebo udržení příjmů. To však nemusí být stoprocentní vodítko - vždy je dobré obrátit se na daňového poradce či účetní, kteří znají aktuální legislativu a uznatelnost nákladů mohou posoudit.
Související články v Almanachu
Prohledat Almanach
Chcete nám něco říct? Napište nám přes povídátko vpravo dole nebo použijte…