Zjednodušeně: pokud se plátcem DPH povinně stát nemusíte — tedy pokud váš obrat za kalendářní rok není vyšší než 2 miliony Kč, respektive 2 536 500 Kč — pak se typicky plátcem DPH stát nechcete. Administrativa pro plátce DPH je složitější a přináší řadu povinností.
Obsah článku
Ve zkratce: Kdy se vyplatí být plátce DPH dobrovolně
Dobrovolné plátcovství DPH se vám typicky vyplatí, pokud nakupujete od plátců DPH (můžete si odečíst daň na vstupu), vaši zákazníci jsou také plátci (je jim jedno, že fakturujete s DPH), nebo obchodujete v zahraničí. Naopak se vám nevyplatí, pokud prodáváte hlavně koncovým zákazníkům nebo malým živnostníkům – pro ně budete o 21 % dražší než konkurence, která plátcem není. Plátcem DPH se povinně stát musíte ve chvíli, kdy váš obrat za kalendářní rok překročí 2 miliony Kč.
Proč být dobrovolný plátce DPH?
V některých případech ale může dobrovolné plátcovství DPH dávat smysl. Podívejme se na ně podrobněji.
Důvod č. 1: Vaši dodavatelé jsou plátci DPH
Pokud odebíráte zboží nebo služby od plátců DPH, můžete si jako plátce odečíst daň na vstupu a tím mít nižší cenu, než kdybyste nebyli plátci DPH. Plátce DPH vám totiž bude fakturovat s DPH ať už vy jste, nebo nejste plátce DPH.
Příklad: Váš dodavatel je plátce DPH a vy od něj kupujete za 10 000 Kč. On musí k částce přidat DPH, typicky v sazbě 21 %. Částka na faktuře tedy je 12 100 Kč. Pokud nejste plátce DPH, jsou vaše náklady 12 100 Kč. Pokud jste plátce DPH, pak 2 100 Kč uplatníte jako tzv. daň na vstupu při přiznání k DPH a budete žádat její vrácení.
Důvod č. 2: Vaši zákazníci jsou plátci DPH
Pokud jsou vaši zákazníci plátci DPH, je jim jedno, jestli vy jste plátce DPH, nebo ne. Případnou daň uvedou v přiznání DPH a budou žádat její vrácení.
Naopak, pokud vaši zákazníci nejsou plátci DPH, tj. jde typicky o nepodnikající osoby, nebo jsou to malí živnostníci a firmy, pak spíš také nechcete být plátcem DPH. Jako plátce DPH totiž musíte vždy fakturovat s DPH, a to bez ohledu na to, jestli jsou vaši zákazníci plátci DPH, nebo ne. Takže pro neplátce DPH jste pak typicky o 21 % dražší než hypotetický konkurent – neplátce DPH.
Příklad: Jste plátce DPH a fakturujete 10 000 Kč zákazníkovi, který není plátce DPH. Musíte na fakturu přidat 21% sazbu DPH a výsledná cena bude 12 100 Kč. Pokud mu stejné plnění poskytuje neplátce DPH, bude pravděpodobně levnější (a to i kdyby měl celkově vyšší marži), protože u jeho faktury nebude 21% DPH.
Důvod č. 3.: Evidujete náklady, neuplatňujete paušální výdaje
Pokud si vedete daňovou evidenci, je to další známka toho, že by se vám spíš mělo vyplatit být plátcem DPH. Úvaha je zhruba taková: Dostanu na vrácené DPH za nákladové faktury více, než kolik mě bude stát dodatečná evidence spojená s DPH (můj čas, účetní atd.)?
Samozřejmě i tady je potřeba se zamyslet, jestli jsou vaši zákazníci plátci DPH, protože jinak pro ně budete o DPH dražší.
Důvod č. 4: Očekáváte rozvoj podnikání
Pokud očekáváte růst firmy a překročení zákonného limitu k registraci k DPH, vyplatí se zaregistrovat se jako plátce rovnou při zakládání firmy. Daň na vstupu sice lze uplatnit i zpětně (za 12 po sobě jdoucích měsíců ode dne registrace k DPH), ušetříte si ale spoustu práce s administrativou a papírováním.
Důvod č. 5: Obchodujete i v zahraničí
Ze „třetích zemí“, tedy ze zemí mimo EU, nakupuje plátce DPH bez daně, resp. daň na vstupu si může odečíst. Totéž platí u nákupu od plátců DPH, kteří mají sídlo v EU. Oproti tomu identifikovaná osoba ji musí zaplatit, ale už nemá možnost ji odečíst.
Plátcovství se také vyplatí při nákupu v ČR a prodeji plátcům DPH ve třetích zemích, nebo zákazníkům (již bez ohledu na plátcovství) v EU. Při poskytování služeb či zboží do zahraničí je za daň zodpovědný příjemce služby.
Důvod č. 6: Jde vám o prestiž
Pokud budete plátci DPH i po zvýšení obratu pro povinnou registraci na 2 miliony Kč, můžete v očích svých obchodních partnerů působit seriózněji – jako velký a stabilní obchodní partner s odpovídajícím ročním obratem.
Pokud máte obavy z řady nových povinností, přečtěte si náš článek o 11 nejčastějších chybách plátců DPH. Uvidíte, že s dobrou přípravou plátcovství zvládnete.
Důvod č. 7: Vychází vám to daňově lépe
„Pokud vaše výstupy (fakturovaná plnění) podléhají nižší sazbě DPH než vstupy (nakupované zboží nebo služby), a přitom právě vstupy tvoří podstatnou část ceny fakturovaných výstupů, vyplatí se vám být plátcem DPH. Například když nakupujete stavební materiál s 21% DPH, kterou lze na vstupu odečíst, a fakturujete stavební práce u staveb pro bydlení s 15% DPH na výstupu,“ upozorňuje daňový poradce Pavel Zahradník.
Jak vám s daněmi pomůže Fakturoid?
Průběžně pro vás počítáme stav odvodů a v rámci přiznání k dani z příjmů fyzických osob vám vygenerujeme i podklady pro sociální pojištění. Hlídáme i obrat pro DPH a počítáme, jestli se vám vyplatí paušální daň.
Vyzkoušet zdarmaČasté otázky
Vyplatí se být plátce DPH, když mám obrat pod 2 miliony korun?
Záleží na tom, komu prodáváte a od koho nakupujete. Pokud nakupujete od plátců DPH a prodáváte také plátcům, pak ano – můžete si odpočítat DPH na vstupu. Pokud prodáváte hlavně koncovým zákazníkům, spíše ne – budete pro ně dražší.
Můžu se stát plátcem DPH dobrovolně?
Ano, k DPH se můžete zaregistrovat dobrovolně kdykoliv, i když váš obrat nedosahuje zákonného limitu 2 mil. Kč. Stačí podat přihlášku k registraci na finanční úřad. Vaši žádost musí povolit správce daně.
