Pro OSVČ i firmy platí v roce 2026 hned dva limity obratu. Pomůžeme vám zjistit, co který limit znamená, jestli se k DPH musíte registrovat povinně, nebo se vám plátcovství DPH vyplatí i dobrovolně. Odpovězte na 3 zásadní otázky, projděte si 3 příklady s výpočtem pro OSVČ a za pár minut budete mít jasno.
Obsah článku
Ve zkratce: Kdy musíte být plátce DPH?
- Limit obratu pro povinnou registraci k DPH je 2 000 000 Kč za kalendářní rok. Pokud tento limit překročíte, do 10 pracovních dnů pošlete finančáku registraci k DPH. Plátcem DPH se stanete ale až od 1. ledna následujícího roku (nebo dobrovolně od následujícího dne).
- Když váš obrat v průběhu kalendářního roku překročí hranici 2 536 500 Kč, stáváte se plátcem DPH hned následující den a musíte se registrovat nejpozději do 10 pracovních dnů od okamžiku, kdy k překročení došlo.
- Dobrovolně se k DPH vyplatí registrovat hlavně tehdy, když prodáváte firmám, které jsou plátci DPH, máte velké nákupy s DPH nebo hodně obchodujete se zahraničím. Pro lepší představu se podívejte na 3 propočítané scénáře.
- DPH se týká také identifikovaných osob. Jako identifikovaná osoba se registrujete do 15 dnů, pokud fakturujete službu firmě v EU nebo kupujete služby od zahraniční firmy (třeba reklamu na Facebooku nebo Google Ads). Obrat tu nehraje roli.
Podle čeho se rozhodnout, jestli se registrovat k DPH?
O povinné registraci k DPH rozhoduje váš obrat z podnikání. O dobrovolné registraci nejčastěji rozhodují vaše obchody se zahraničím a to, komu prodáváte v ČR.
Jak se počítá obrat pro povinnou registraci k DPH?
Zákon o DPH používá svou vlastní definici obratu. Pro účely DPH se za obrat považuje součet všech příjmů, které získáte za dodání zboží nebo poskytnutí služby s místem plnění v tuzemsku. Rozhodující přitom je den, kdy jste plnění uskutečnili, nikoliv den, kdy dostanete peníze.
Od 1. ledna 2025 se plátcem DPH musí povinně stát ten, kdo v celém kalendářním roce, od ledna do prosince, překročí obrat 2 miliony korun (do roku 2024 se obrat počítal za 12 po sobě jdoucích měsíců).
Pokud obrat 2 000 000 Kč překročíte třeba v březnu, stanete se plátcem DPH až od ledna následujícího roku. Do 10 pracovních dnů od překročení obratu však musíte podat přihlášku k DPH. (Pokud se dobrovolně chcete stát plátcem DPH ihned po překročení obratu, stačí to v přihlášce oznámit správci daně). Některé nástroje (jako třeba Fakturoid) ohlídají obrat za vás a včas vás upozorní, že se blížíte k limitu.
Od 1. ledna 2025 vznikl tzv. „druhý limit obratu“, který je stanoven na 2 536 500 Kč. Co to pro vás znamená? Pokud během kalendářního roku překročíte první limit 2 000 000 Kč a později během roku překročíte i druhý limit 2 536 500 Kč, stáváte se plátcem DPH hned od následujícího dne po překročení limitu. Povinnost podat přihlášku do 10 pracovních dnů platí i v tomhle případě.
Tip: Fakturoid za vás ohlídá hranici povinné registrace k DPH, usnadní vám kontrolu cash flow a pomůže i se statistikami a finančním plánováním.
Co se počítá do obratu pro DPH?
Do obratu se započítávají zaplacené i nezaplacené faktury (tedy plnění, která jste uskutečnili, ale odběratel vám je zaplatil později, nebo vám je nezaplatil vůbec).
Do obratu k registraci jako plátce DPH se nezapočítává poskytnutí služby osobám povinným k DPH, které mají sídlo mimo ČR a místo plnění je mimo tuzemsko (tzn. zahraničním plátcům DPH). Nezahrnuje se ani příjem z prodeje dlouhodobého majetku.
Účetní Ing. Martina Šafaříková upozorňuje: „Podle zákona o DPH se do obratu za určitých podmínek zahrnují také plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet, mezi která patří i nájem nemovitých věcí osvobozený podle § 56a zákona o DPH. Podnikatel, který má roční příjmy z nájmu nemovitostí 1 850 000 Kč a začne navíc provozovat e-shop, může hranici obratu 2 miliony Kč překročit mnohem dříve, než očekává. Doporučuji sledovat obrat ze všech relevantních činností a vaši situaci včas konzultovat s účetní.“
Poznámka: Plátcem se stáváte povinně i bez překročení obratu, třeba když vstoupíte do společnosti bez právní subjektivity s plátcem DPH nebo převezmete podnik po plátci. Všechny důvody najdete v článku Kdo je plátce DPH.
Limity pro registraci k DPH přehledně (tabulka)
| Limit | Obrat za rok | Co se stane | Kdy se stáváte plátcem |
|---|---|---|---|
| První limit | 2 000 000 Kč | Povinnost podat přihlášku do 10 prac. dnů | Od 1. ledna následujícího roku |
| Druhý limit | 2 536 500 Kč | Povinnost podat přihlášku do 10 prac. dnů | Od následujícího dne po překročení |
| Dobrovolná registrace | < 2 mil. Kč | Na vlastní žádost, kterou musí povolit správce daně (finančák) | Následující den po oznámení rozhodnutí |
Jak vám s daněmi pomůže Fakturoid?
Průběžně pro vás počítáme stav odvodů a v rámci přiznání k dani z příjmů fyzických osob vám vygenerujeme i podklady pro sociální a zdravotní pojištění. Hlídáme i obrat pro DPH a počítáme, jestli se vám vyplatí paušální daň.
Vyzkoušet zdarmaRozhodovací pomocník: Mám se zaregistrovat k DPH?
Vezměte si k ruce přehled faktur za letošní rok a odpovězte na 3 otázky. První rozhodne, jestli se registrovat k DPH musíte. Další dvě, jestli se vám to vyplatí.
1. otázka: Jaký je váš letošní obrat v tuzemsku?
Sečtěte všechny faktury, které jste letos vystavili zákazníkům z ČR. Co do obratu patří a co ne, jsme zmínili o kousek výš.
| Váš obrat v roce 2026 | Co musíte udělat? | Od kdy jste plátce DPH? |
|---|---|---|
| Do 2 000 000 Kč | Nic. Pokračujte na 2. krok | Nejste, pokud se nezaregistrujete dobrovolně |
| Mezi 2 000 000 Kč a 2 536 500 Kč | Podat přihlášku do 10 pracovních dnů od překročení | Od 1. ledna 2027 (nebo dřív, pokud to v přihlášce zvolíte) |
| Nad 2 536 500 Kč | Podat přihlášku do 10 pracovních dnů od překročení | Od dne následujícího po překročení limitu |
👉 Příklad:
Martin je elektrikář. Do konce září 2026 vyfakturoval 1 950 000 Kč. Říjnovou zakázkou za 100 000 Kč (kterou dokončí 14. 10.) se dostane na 2 050 000 Kč. Do 10 pracovních dnů musí podat přihlášku k DPH a rozhodnout se, jestli bude plátcem od 1. 1. 2027, nebo od následujícího dne. Kdyby v prosinci vyfakturoval dalších 500 000 Kč a přehoupl se přes 2 536 500 Kč, nemá na výběr – stane se plátcem se všemi povinnostmi hned následující den.
Elektrikáři (plátci DPH) navíc u některých prací uplatňují režim přenesení daňové povinnosti. Pokud by Martin na registraci zapomněl nebo si obrat nehlídal a musel se registrovat zpětně, mohl by tento režim využívat až od okamžiku zveřejnění své registrace v registru plátců DPH. To může jeho podnikání značně prodražit.
2. otázka: Obchodujete se zahraničím tolik, že se vám vyplatí být plátce?
Pokud pořizujete zboží z EU za více než 326 000 Kč ročně, fakturujete služby firmám v EU nebo platíte za služby zahraničním firmám (třeba za software, cloudové úložiště, Meta Ads nebo Google Ads), musíte se do 15 dnů registrovat jako identifikovaná osoba (bez ohledu na obrat).
Jenže jako identifikovaná osoba sice musíte při obchodu se zahraničím za měsíce, ve kterých vám vznikla povinnost přiznat daň, podat přiznání a zaplatit DPH, ale odpočet uplatnit nemůžete. Martina Šafaříková doplňuje: „Pokud poskytuje vybrané služby podnikatelům do jiného členského státu EU, podáváte za příslušný měsíc také souhrnné hlášení.“
Když to takhle řešíte každý měsíc, plátcovství DPH nebude administrativně o moc náročnější, ale může vám ušetřit dost peněz.
Pozor
Plátce DPH nemůže být v paušálním režimu. Dobrovolnou registrací tedy přicházíte o možnost využívat paušální daň. Identifikovaná osoba ji využívat může.
3. otázka: Máte vysoké náklady a obchodujete hlavně s plátci DPH?
Tohle je nejčastější důvod dobrovolné registrace u OSVČ, které obchodují v Česku.
- Vedete si daňovou evidenci, protože máte vysoké skutečné náklady (materiál, zboží, stroje).
- Nakupujete hlavně od plátců DPH – z jejich faktur si pak DPH odečtete.
- Prodáváte hlavně plátcům DPH – DPH z vaší faktury si odečtou, váš přechod na plátce DPH jim reálně pořizovací cenu nezvýší.
Pokud nemáte velké náklady a prodáváte hlavně koncovým zákazníkům nebo malým živnostníkům, kteří nejsou plátci DPH, dobrovolná registrace se vám spíš nevyplatí. Vaše ceny by se pro ně zvýšily o sazbu DPH. Pokud byste si nechtěli ukrojit z marže, může to ohrozit vaše cash flow.
Vyplatí se mi dobrovolná registrace? 3 výpočty pro OSVČ
Obecná odpověď neexistuje. Proto jsme připravili výpočet pro tři typické situace, které mohou v podnikání OSVČ nastat. Všechny počítáme se základní sazbou DPH 21 %.
Scénář 1: OSVČ, která prodává firmám (B2B)
Jana je grafička a zatím není plátce DPH. Ročně vyfakturuje 1 200 000 Kč. Všechny zakázky dělá pro firmy, které jsou plátci DPH. Za rok nakoupí od českých plátců vybavení a software za 150 000 Kč bez DPH. Jako neplátce zaplatí 181 500 Kč a DPH 31 500 Kč je pro ni čistý náklad.
Když se rozhodne pro dobrovolnou registraci k DPH, celých 31 500 Kč si odečte. Klientům sice fakturuje o 21 % víc, ale oni si DPH z faktur mohou také nárokovat, takže částka, která vstupuje do nákladů, se pro ně nezmění. Jana si ročně polepší o 31 500 Kč. Na druhé straně bude muset nově podávat přiznání k DPH a kontrolní hlášení. Při výpočtu ale musí zohlednit i to, že nebude moct využívat paušální daň.
Teď platí Jana paušální daň v 1. pásmu, tedy 9 162 Kč měsíčně (pro rok 2026, po snížení zpětně od ledna). Jako plátce DPH ji využívat nemůže. Daň a pojištění pak bude platit s paušálními výdaji 60 %, které jsou pro ni pořád výhodnější než skutečné výdaje (ty tvoří jen 12,5 % jejích příjmů).
| Položka nákladu | S paušální daní | Plátce DPH s výdaji procentem |
|---|---|---|
| DPH z nákupů (150 000 Kč) | 31 500 Kč (nemůže si odečíst) | 0 Kč (odečte si) |
| Daň z příjmů | 109 944 Kč (paušál 1. pásmo) | 41 160 Kč |
| Sociální pojištění | zahrnuto v paušální dani | 77 088 Kč |
| Zdravotní pojištění | zahrnuto v paušální dani | 39 672 Kč (minimum) |
| Celkem | 141 444 Kč | 157 920 Kč |
Na DPH by Jana jako plátce ušetřila 31 500 Kč, ale na dani a pojištění by zaplatila o 47 976 Kč víc. Ročně by si pohoršila o 16 476 Kč, a to nepočítáme čas strávený nad přiznáním k DPH a kontrolním hlášením. Přechod na plátce DPH by se jí vyplatil až ve chvíli, kdy by od plátců nakupovala za víc než cca 228 500 Kč bez DPH ročně. Pak by odpočet převýšil 47 976 Kč.
Tip: Když budete k fakturaci používat Fakturoid, srovnání, jestli se vám vyplatí paušální daň nebo odvody podle skutečného obratu, budete mít stále na očích. A pokud se rozhodnete stát se plátcem DPH, fakturační robot vám připraví přiznání k DPH, kontrolní hlášení, přiznání k dani z příjmů i přehledy pro sociálku. Ať máte volné ruce na podnikání nebo zábavu 🙌
Scénář 2: OSVČ s velkou investicí
Tomáš je truhlář a zatím není plátce DPH. Vyrábí nábytek na míru pro kanceláře a hotely, takže všichni jeho zákazníci jsou plátci DPH. Ročně vyfakturuje 1 500 000 Kč a platí paušální daň v 1. pásmu. Letos chce koupit CNC stroj za 1 000 000 Kč + 210 000 Kč DPH. Materiál nakupuje od plátců za 300 000 Kč + 63 000 Kč DPH ročně.
Když se dobrovolně zaregistruje k DPH ještě před nákupem stroje (a finančák registraci schválí), odečte si DPH ze stroje i z materiálu hned v prvních přiznáních. Zákazníkům se cena nezmění, protože si DPH z jeho faktur odečtou. Přijde ale o paušální daň a bude danit s paušálními výdaji 80 % (truhlářství je řemeslná živnost).
| Položka nákladu | Neplátce s paušální daní | Plátce DPH s paušálními výdaji |
|---|---|---|
| DPH ze stroje | 210 000 Kč (nemůže si odečíst) | 0 Kč (odečte si) |
| DPH z materiálu | 63 000 Kč (nemůže si odečíst) | 0 Kč (odečte si) |
| Daň z příjmů a pojištění | 109 944 Kč (paušální daň, 1. pásmo) | 113 892 Kč |
| Celkem | 382 944 Kč | 113 892 Kč |
V roce nákupu si Tomáš jako plátce polepší o 269 052 Kč. Ztráta paušální daně ho stojí jen 3 948 Kč, protože s paušálními výdaji 80 % platí tak jako tak téměř minimální pojistné. I v dalších letech, kdy už velkou investici neplánuje, vychází plátcovství lépe, protože odpočet z materiálu (63 000 Kč) převýší výhodnost paušální daně zhruba o 59 000 Kč ročně.
Verdikt: Velká investice a zákazníci, kteří jsou plátci DPH, jsou ideální kombinace důvodů pro dobrovolnou registraci. Rozhoduje ale načasování. Registrujte se před nákupem a alespoň 5 let registraci k DPH nerušte. U strojů finanční úřad odpočet hlídá 5 let, a kdybyste registraci zrušili dřív, poměrnou část byste vraceli.
Tip: Stroj už jste koupili jako neplátce? Pokud se stanete plátcem do 12 měsíců od nákupu, můžete si DPH odečíst i zpětně. U dlouhodobého majetku koupeného v předchozím roce ale jen ve výši 4/5. Tomáš by tak místo 210 000 Kč dostal zpátky 168 000 Kč.
Pokud významnou část zakázek realizujete pro koncové zákazníky, musíte zvážit dopad zdražení o DPH. S dotazy na vhodné načasování nákupu a registrace k DPH se nebojte obrátit na účetní nebo daňového poradce.
Scénář 3: OSVČ, která obchoduje se zahraničím
Petra je vývojářka a zatím není plátce DPH. Ročně vyfakturuje 2 400 000 Kč firmě v Německu. Do obratu pro DPH se jí to nepočítá, protože místo plnění je v Německu. I s příjmy nad 2 miliony se proto plátcem stát nemusí, ale je identifikovaná osoba.
- Za cloud, vývojářské nástroje, licence a reklamu platí zahraničním firmám 300 000 Kč ročně. Z toho musí v ČR odvést DPH 63 000 Kč a odečíst si ji nemůže.
- Každý rok obnovuje vybavení u českých prodejců za zhruba 100 000 Kč + 21 000 Kč DPH.
Paušální daň využít nemůže, protože její příjmy přesahují 2 000 000 Kč. Daň a pojištění tedy platí s paušálními výdaji 60 %, ať je plátce, nebo ne. Plátcovství DPH bude mít vliv jen na to, kolik zaplatí na DPH.
| Položka nákladu | Identifikovaná osoba | Plátce DPH |
|---|---|---|
| DPH ze zahraničních služeb (300 000 Kč) | 63 000 Kč (nemůže si odečíst) | 0 Kč (přizná a zároveň odečte) |
| DPH z vybavení (100 000 Kč) | 21 000 Kč (nemůže si odečíst) | 0 Kč (odečte si) |
| Daň z příjmů a pojištění | 422 880 Kč | 422 880 Kč |
| Celkem | 506 880 Kč | 422 880 Kč |
Jako plátce si Petra ročně polepší o 84 000 Kč. Německý klient platí v obou případech stejně, protože daň z Petřiných faktur přiznává on. Na ceně se pro něj nic nemění. Administrativy jí přibude málo: přiznání k DPH a souhrnné hlášení podává už teď, jako plátce k tomu přidá kontrolní hlášení.
Verdikt: Pokud máte zákazníky v zahraničí, nakupujete zahraniční služby ve velkém a paušální daň stejně využít nemůžete, je plátcovství skoro vždy výhodnější než status identifikované osoby. Jinak to může vypadat, pokud splňujete podmínky 1. pásma paušální daně: příjmy do 1 milionu, nebo do 1,5 milionu, pokud aspoň 75 % z nich tvoří příjmy s výdajovým paušálem 60 % nebo 80 %. Tam vás plátcovství může stát víc na odvodech, než ušetříte na DPH. Vždy si to předem propočítejte.
Poznámka: „Finanční úřad posuzuje každou žádost o dobrovolnou registraci k DPH individuálně. Kromě dosavadního obratu zkoumá také reálnost a rozsah ekonomické činnosti. Často si vyžádá doplňující dokumenty, například smlouvy s odběrateli, objednávky nebo jiné doklady, kterými podložíte očekávané tržby a skutečný záměr podnikat. Možnost odpočtu DPH nemusí pro registraci jako jediný argument stačit,“ upozorňuje Martina Šafaříková.
Časté otázky
Co znamená čistý obrat?
Čistý obrat je ekonomický a účetní termín, který definuje zákon o účetnictví. Jde o celkovou výši vašich výnosů, ale sníženou o prodejní slevy.
A konkrétně? Představte si obchod, který prodává oblečení. Za měsíc dosáhne příjmu 200 000 Kč, ale protože nabízí slevy v celkové hodnotě 30 000 Kč, bude jeho čistý obrat za tento měsíc 170 000 Kč (tedy 200 000 Kč - 30 000 Kč).
Jak se počítá obrat?
Obecně platí, že obrat je součtem všech vašich příjmů za určité období. Podnikatelé standardně sledují denní, týdenní, měsíční, kvartální či roční obrat.
A příklad? Pokud jste za rok prodali zboží celkem za 1 000 000 korun, roční obrat vaší firmy je 1 000 000 Kč – bez ohledu na výši vašich výdajů, ať už skutečných, nebo paušálních.
Jak se liší obrat, zisk a cash flow?
Obrat je pouze jedním z účetních pojmů, se kterým se během svého podnikání můžete potkat. Často se objevuje v souvislosti s pojmy zisk a cash flow. V čem se liší?
- Obrat označuje všechny vaše „hrubé“ příjmy za určité období, a to bez odečtení vašich výdajů.
- Zisk je částka, která vám zbyde z obratu po odečtení všech výdajů (včetně daní). Můžete mít tedy dvě firmy se stejným obratem, ale s úplně rozdílným ziskem, protože každá může mít jinak vysoké výdaje.
- Cash flow označuje rozdíl mezi příjmy a výdaji na vašem bankovním účtu za určité období. Jde o reálný tok peněz ve vaší firmě.
Proč si hlídat obrat?
Pokud podnikáte, měli byste svůj obrat znát hned z několika důvodů.
- Finanční stabilita: Obrat je klíčovým ukazatelem finanční stability vaší firmy. Vyšší obrat ale nutně neznamená i ziskovější podnikání.
- Statistiky a plánování: Díky sledování obratu můžete předvídat budoucí tržby a plánovat rozpočet, investice, nákup zboží a další zdroje.
- Konkurenceschopnost: Porovnání obratu s konkurencí vám dá představu o konkurenceschopnosti vaší firmy na trhu.
- Kontrola cash flow: Budete-li sledovat svůj obrat, spíše v budoucnu předejdete finančním problémům, které by mohly negativně ovlivnit váš byznys.
- Povinná registrace k DPH: O váš obrat se zajímá i stát. Jakmile totiž překročíte hranici obratu 2 000 000 Kč ročně, musíte se povinně registrovat k DPH.
„Pokud povinnou registraci k DPH opomenete, může vás čekat nejen zpětné vypořádání daně, ale také pokuty za pozdní podání daňových přiznání a kontrolních hlášení i úroky z prodlení z nezaplacené daně. Výše sankcí závisí na konkrétní situaci a délce prodlení.
Vedle finančních dopadů počítejte ještě s administrativou spojenou s dohledáváním dokladů a přípravou chybějících podání za minulá období. U měsíčního plátce se za tři roky může jednat až o 36 přiznání k DPH a související kontrolní hlášení. Takové situaci je proto rozhodně lepší předcházet včasným sledováním obratu,“ vyjmenovává Martina Šafaříková.
Vyplatí se vám dobrovolná registrace k DPH?
Rozhodnutí, jestli se máte dobrovolně registrovat k DPH, by mělo vycházet z detailního výpočtu vaší konkrétní situace. Do hry vstupuje nejen to, kdo jsou vaši zákazníci, ale i plánované investice, potřeba vytvářet dojem „velkého“ podnikatele, nebo to, že nakupujete materiál se základní sazbou DPH a fakturujete práce se sníženou sazbou. Detailně se dobrovolné registraci k DPH věnujeme v samostatném článku.
Jaké má plátcovství DPH nevýhody?
Plátci DPH se musí rozloučit s některými výhodami, které mají jen neplátci DPH, např. možnost využívat paušální daň a jednodušší administrativa.
