Naprogramovali jste mobilní aplikaci a chystáte se ji vypustit do světa? Tak pozor – stačí začít prodávat svou mobilní aplikaci na App Store nebo Google Play a rázem je z vás živnostník s povinnostmi vůči státu. Připravili jsme přehled všeho, na co se připravit 👇
Abyste netrávili čas dlouhým čtením a mohli se do prodeje své aplikace pustit co nejdřív, sepsali jsme pro vás ve spolupráci s účetní a daňovou kanceláří Bookeepio odpovědi na nejčastější otázky, které se v souvislosti s prodejem mobilních aplikací objevují.
Obsah článku
- Ve zkratce: Co musíte vyřešit před prodejem mobilní aplikace
- Chci prodávat svou mobilní aplikaci. Musím mít IČO?
- Musím za prodej své aplikace vystavovat faktury?
- Stává se ze mě při prvním prodeji aplikace plátce DPH?
- Rychlý přehled povinností při prodeji mobilní aplikace
- Časté otázky
- Související články
Ve zkratce: Co musíte vyřešit před prodejem mobilní aplikace
Chcete prodávat aplikaci přes App Store nebo Google Play? Nejprve musíte:
- Založit si živnost – prodej aplikace je podnikání, potřebujete IČO (živnost volná, řádek 56)
- Registrovat se jako identifikovaná osoba – prodáváte do EU (Apple sídlí v Irsku, Google ve Velké Británii)
- Podávat souhrnné hlášení – každý měsíc, kdy něco prodáte (do 25. dne následujícího měsíce)
- Vystavovat faktury – Applu nebo Googlu, v režimu přenesené daňové povinnosti
Dobrá zpráva: DPH za vás odvádí Apple a Google. Nemusíte ho počítat ani platit (pokud váš obrat nepřesáhne 2 miliony Kč ročně).
Chci prodávat svou mobilní aplikaci. Musím mít IČO?
Krátká odpověď: ano, začnete-li prodávat svou aplikaci na Google Play nebo AppStore, automaticky stáváte živnostníkem. A vůbec přitom nezáleží na tom, jestli si prodejem aplikace ve výsledku vyděláte 10, nebo 10 milionů korun.
A delší odpověď? „Prodej aplikace přes portály Google Play a App Store ze své podstaty splňuje definici podnikání. Jde totiž o soustavnou činnost vykonávanou za účelem zisku,“ vysvětluje Jana Najman z účetní a daňové kanceláře Bookeepio. A její slova potvrzuje i samotný Google – ten ve svých podmínkách definuje vývojáře jako „fyzickou nebo právnickou osobu, která poskytuje produkty k distribuci prostřednictvím služby Google Play v souladu s podmínkami této smlouvy“.
Tip: Založte si IČO online
Abyste nemuseli běhat po úřadech, doporučujeme založení živnosti vyřídit online. Potřebujete k tomu jen Identitu občana (tady najdete návod, jak Identitu občana vytvořit) a 800 korun.
- Přihlaste se prostřednictvím Identity občana do Portálu živnostenského podnikání.
- Vyplňte online formulář pro založení živnosti. Ve vašem případě půjde o živnost volnou (v nabídce živností zaškrtněte řádek 56 – Poskytování software, poradenství v oblasti informačních technologií, zpracování dat, hostingové a související činnosti a webové portály).
- Vyplněný formulář pak můžete přímo z aplikace odeslat na elektronickou podatelnu živnostenského rejstříku, nebo přes datovku na adresu příslušného živnostenského úřadu.
- Po odeslání žádosti vám ze živnostenského úřadu dorazí výzva k platbě správního poplatku (800,- při elektronickém podání). Po jeho uhrazení má úřad pět dnů na zápis do živnostenského rejstříku.
Pozor
Nezapomeňte na to, že coby novopečený živnostník vám vznikají i klasické živnostenské povinnosti: měsíčně platit povinné odvody na sociální a zdravotní, a pokud si podnikáním (třeba právě prodejem aplikace) vyděláte víc než 50 tisíc ročně, tak i podávat daňové přiznání.
Co když už živnost mám z dřívějška?
Pokud už podnikatelem jste, pravděpodobně budete chtít svou živnost jen rozšířit (přečtěte si návod, jak svou živnost rozšířit online). Připomínáme, že pro prodej aplikace přes App Store nebo Google Play potřebujete živnostenské oprávnění na „poskytování software, poradenství v oblasti informačních technologií, zpracování dat, hostingové a související činnosti a webové portály“ – hledejte řádek 56 v registračním formuláři pro živnostenský úřad.
Co když jsem zaměstnanec, student, na mateřské..?
Vlastní IČO budete potřebovat, i pokud si prodejem aplikace chcete přivydělat na mateřské, při zaměstnání, v důchodu či při studiu. V takovém případě ale bude vaše živnost živností vedlejší. Což mimo jiné znamená i to, že budete platit výrazně nižší povinné odvody. Podívejte se na přehledný návod v článku o vedlejší činnosti.
Musím za prodej své aplikace vystavovat faktury?
Za poskytnutí služby (v tomto případě prodej aplikace) musíte vystavit daňový doklad (fakturu), a to přímo Applu nebo Googlu. Jedná se tedy o fakturaci do jiného členského státu EU a kromě veškerých náležitostí faktury by tyto doklady měly obsahovat i vaše DIČ a DIČ odběratele (tedy Applu nebo Googlu):
- Apple je registrovaný v Irsku a má DIČ IE9700053D
- Google Payment Ltd je registrovaný ve Velké Británii a DIČ má GB905984982
Při prodeji aplikace přes App Store nebo Google Play nemusíte na faktuře uvádět sazbu DPH, ale musíte uvést, že faktura je v režimu přenesené daňové povinnosti a že odběratel (např. Google nebo Apple) je povinen DPH přiznat a odvést. A samozřejmě, se všemi náležitostmi faktury včetně těch, které souvisí s přehraničním plněním, vám pomůže i Fakturoid.
Stává se ze mě při prvním prodeji aplikace plátce DPH?
Dobrá zpráva je, že nestává 🙂 (pokud se tedy k DPH nechcete přihlásit dobrovolně). Ta špatná je, že i přesto se některým úředničinám nevyhnete – stáváte se totiž takzvanou identifikovanou osobou. Pojďme se na to podívat konkrétněji.
Kdy se ze mě stává identifikovaná osoba?
Prodáváte-li aplikaci přes Google Play nebo App Store, fakticky ji prodáváte do zahraničí, konkrétně do jiného státu Evropské unie, kde mají Google i Apple sídlo. Z pohledu českého zákona tak zůstáváte neplátcem DPH (víc o tom za chvíli), ale stáváte se identifikovanou osobou, a to dnem poskytnutí služby – ve vašem případě tedy typicky v den prvního prodeje vaší aplikace.
Jak se registrovat jako identifikovaná osoba online?
- Jděte na daňový portál Finanční správy.
- Mezi elektronickými formuláři najděte položku Registrace.
- Vyberte Přihlášku k registraci k dani z přidané hodnoty, jako typ registrace zvolte možnost Identifikovaná osoba. S vyplněním formuláře vám pomůže průvodce, kterého doporučujeme zapnout.
Jaké má identifikovaná osoba povinnosti?
Kromě klasických živnostenských povinností, jako jsou povinné odvody a daně, řeší identifikovaná osoba každý měsíc jeden papír navíc, konkrétně souhrnné hlášení. Podáváte ho vždy pouze za ten měsíc, v němž jste uskutečnili plnění do EU – jinými slovy, v němž jste svou aplikaci přes Google Play nebo App Store prodali.
Souhrnné hlášení se podává pouze elektronicky (do 25. dne následujícího měsíce), a to na Daňovém portálu finanční správy. Najdete ho mezi elektronickými formuláři, vyplňovat budete mimo jiné kód plnění (v tomto případě 3 – poskytnutí služby s místem plnění v jiném členském státě), DIČ odběratele, počet plnění a celkovou částku, kterou jste tímto prodejem vydělali.
Tip: Souhrnné hlášení za vás může jednoduše vyplnit a vygenerovat i fakturační robot na pár kliků. Podívejte se na video.
A jak je to s tím DPH při prodeji mobilní aplikace?
A teď nějaké ty dobré zprávy 🙂 Při prodeji aplikace přes App Store a Google Play typicky vůbec nemusíte řešit DPH, odvedou a zaplatí ho za vás přímo Apple a Google. Vysvětluje to třeba: Google na svém webu
DPH za nákupy provedené zákazníky z EU pomocí fakturačního systému Google Play nemusíte sami počítat a odvádět. DPH za nákupy uskutečněné zákazníky z EU bude společnost Google odesílat příslušnému úřadu.
Z pohledu českého zákona tedy i nadále zůstáváte neplátcem DPH a nemusíte ani odesílat kontrolní hlášení – samozřejmě pokud váš celkový obrat nepřekročí 2 miliony Kč za kalendářní rok, tedy od 1. ledna do 31. prosince, nebo pokud se k plátcovství DPH nepřihlásíte dobrovolně.
Rychlý přehled povinností při prodeji mobilní aplikace
Co musíte udělat před prodejem mobilní aplikace? A kdy? Shrnujeme to v přehledné tabulce.
| Povinnost | Kdy | Jak často | Kde to vyřídíte |
|---|---|---|---|
| Založení živnosti | Před prvním prodejem | Jednorázově | Portál živnostenského podnikání |
| Registrace identifikované osoby | Den prvního prodeje | Jednorázově | Daňový portál Finanční správy |
| Vystavení faktury | Po každém prodeji | Průběžně | Fakturoid |
| Souhrnné hlášení | Do 25. dne měsíce | Za každý měsíc, kdy uskutečníte plnění do EU | Daňový portál Finanční správy |
| Odvody na pojištění | Měsíčně | Měsíčně | ČSSZ + zdravotní pojišťovna |
| Daňové přiznání | Když vyděláte víc než 50 tisíc Kč ročně | Ročně | Daňový portál / účetní |
Časté otázky
Musím mít IČO, abych mohl prodávat aplikaci přes App Store?
Ano. Prodej aplikace přes App Store nebo Google Play splňuje definici podnikání – jde o soustavnou činnost za účelem zisku. Potřebujete živnostenské oprávnění (živnost volná, řádek 56).
Co je identifikovaná osoba a proč se jí stávám?
Identifikovaná osoba je speciální status pro neplátce DPH, kteří poskytují služby do jiných zemí EU. Protože Apple sídlí v Irsku a Google ve Velké Británii, stáváte se identifikovanou osobou dnem prvního prodeje aplikace.
Musím platit DPH z prodeje aplikace?
Ne, DPH odvádí za vás Apple a Google. Vy zůstáváte neplátcem DPH (pokud váš obrat nepřesáhne 2 miliony Kč ročně).
