Podnikání v invalidním důchodu: přehled výhod a povinností

Fakt, že pobíráte invalidní důchod, vám nestojí v cestě k vlastnímu podnikání. Naopak – můžete si užívat všechny výhody vedlejší činnosti a ještě pár daňových slev navrch. Přečtěte si, jak s podnikáním v invalidním důchodu začít, jak uplatnit daňové slevy a na co si dát pozor.

Rychlé shrnutí: jak podnikat v invalidním důchodu?

Čas jsou peníze – tady je to nejdůležitější z celého článku.

1. Podmínky založení živnosti pro invalidní důchodce jsou stejné jako pro ostatní OSVČ. Živnostenské oprávnění si na pár kliknutí vyřídíte online přes Portál živnostenského podnikání nebo osobně na živnostenském úřadě.
2. Oficiálně je vaším hlavním příjmem invalidní důchod, takže úřady budou vaše podnikání považovat za vedlejší činnost. Bez ohledu na to, kolik si vyděláte, o důchod nepřijdete.
3. Vaše základní povinnosti jsou evidence příjmů, případně výdajů (pokud nezvolíte paušální výdaje nebo paušální daň), placení sociálního a zdravotního pojištění, podání daňového přiznání, používání datové schránky a vystavování dokladů.
4. Přiznání k dani z příjmů za uplynulý rok podáváte elektronicky nejpozději do 2. 5. V přiznání využijte slevu pro invalidní důchodce (pro 1. a 2. stupeň invalidity 2 520 Kč za rok, pro 3. stupeň 5 040 Kč za rok, platí pro rok 2025 i 2026). Vyplacený invalidní důchod se nedaní a ani se v daňovém přiznání neuvádí.
5. V prvním roce podnikání neplatíte průběžné zálohy na pojistné. Spolu s daňovým přiznáním po prvním roce podnikání odevzdáte i přehledy o příjmech a výdajích ČSSZ a zdravotní pojišťovně a na základě dosažených příjmů uhradíte případné nedoplatky.
6. Zdravotní pojišťovna vám na základě prvního přehledu stanoví měsíční zálohy pro další rok. Nevztahuje se na vás minimální výše platná pro OSVČ na hlavní činnost, zálohy platíte podle reálných příjmů.
7. Sociální pojištění platíte jen v případě, že váš roční zisk přesáhne zákonem danou hranici – rozhodnou částku. Pro rok 2026 je to 117 521 Kč. Když bude váš příjem po odečtení výdajů vyšší, budete v dalším roce platit měsíční zálohy na sociální pojištění buď minimální v zákonné výši pro vedlejší činnost, nebo vyšší podle výpočtu v přehledu.
8. I při podnikání v invalidním důchodu můžete využít paušální daň, jen bude ve stejné výši a za stejných podmínek, jako při podnikání na hlavní činnost. Předem si spočítejte, jestli se vám vyplatí.

3 důvody, proč v invalidním důchodu začít podnikat

Podnikání v invalidním důchodu přináší kromě přivýdělku spoustu dalších benefitů. Tady jsou 3 důvody, které vás mohou k podnikání motivovat.

1. Využijete naplno svůj potenciál

Podnikání je skvělý způsob, jak proměnit své nápady v realitu a neustále se rozvíjet. Můžete si plnit své sny a cestou navazovat cenné obchodní i přátelské kontakty, které jsou pro úspěch v jakémkoliv oboru klíčové.

2. Sami si určíte náročnost a tempo podnikání

Budete svým pánem – získáte svobodu pracovat podle vašich aktuálních možností. Sami si určujete pracovní dobu, tempo, náročnost a vybíráte zakázky, které jsou v souladu s vaším zdravotním stavem. A třeba oceníte i možnost pracovat z domova.

3. Zajistíte se na stáří

U invalidity I. a II. stupně se doba pobírání invalidního důchodu nepočítá do období pojištění pro starobní důchod. Podnikání je dobrý způsob, jak si roky „odmakat“, nebo ještě lépe, jak si vydělat dostatek peněz pro nezávislost na důchodu ve stáří.

Jak začít podnikat v invalidním důchodu

Pokud máte obavy, že získat živnostenské oprávnění pro invalidní důchodce nebude jen tak, máme dobrou zprávu! I když vám na účet pravidelně chodí invalidní důchod, nevztahují se na vás žádná speciální pravidla a omezení. Můžete si dokonce vydělat jakoukoliv částku, aniž byste o důchod přišli. Žádný limit pro výši přivýdělku z podnikání neexistuje. Jediné, čemu byste měli svou podnikatelskou činnost přizpůsobit, je váš zdravotní stav.

K získání živnosti stačí splnit všeobecné podmínky: věk nad 18 let, bezúhonnost (tzn. že jste nebyli pravomocně odsouzeni za úmyslný trestný čin, který souvisí s předmětem podnikání) a podmínky jednotlivých druhů živností. Úřady vaši podnikatelskou činnost budou automaticky považovat za činnost vedlejší, takže např. na ČSSZ k tomu nemusíte při zakládání živnosti dokládat žádné důvody. Tady je návod krok za krokem. 👇

1. Vyplňte Jednotný registrační formulář (JRF). Tím ohlásíte start podnikání finančnímu úřadu, správě sociálního zabezpečení i zdravotní pojišťovně. S formulářem se vydejte buď na kterýkoliv živnostenský úřad, nebo ho vyplňte online přes Živnostenský portál. V příloze pro sociálku zaškrtněte, že výdělečnou činnost vykonáváte jako vedlejší.
2. Zaplaťte poplatky. Vyřízení živnosti na úřadě stojí 1 000 Kč a pouhých 800 Kč při elektronickém podání.
3. Počkejte na zápis. Úřad má 5 dnů na zpracování zápisu do živnostenského rejstříku. Poté vám na žádost vydá výpis s vaším IČO. Výpis jednoduše najdete také přímo v živnostenském rejstříku.
4. Zkontrolujte vedlejší činnost. Jistota je jistota, tak pro svůj klid raději zavolejte nebo napište na ČSSZ i svou zdravotní pojišťovnu a ověřte si, že vaši živnost evidují jako vedlejší.

Jaké jsou povinnosti OSVČ při podnikání v invalidním důchodu?

První povinnost jsme právě probrali a živnost už možná máte vyřízenou, takže můžeme rovnou přejít k dalším povinnostem. Nebo jste si pro podnikání vybrali obor, ve kterém se podniká bez živnosti? Přečtěte si k tomu samostatný článek.

1. Podat daňové přiznání a zaplatit daň

Jednou ročně podejte daňové přiznání a zaplaťte daň z příjmu fyzických osob. Čas na vyplnění a podání přiznání máte vždy do 2. května následujícího roku. V přiznání využijte základní slevu na poplatníka 30 840 Kč za rok a slevu pro invalidní důchodce, která je pro 1. a 2. stupeň invalidity 2 520 Kč za rok, pro 3. stupeň 5 040 Kč za rok. Výše slev je stejná pro zdaňovací období 2025 i 2026.

Nárok na slevu na invaliditu doložíte potvrzením od ČSSZ o výplatě invalidního důchodu ve formě přílohy k daňovému přiznání. Pokud navíc vlastníte průkaz ZTP/P, můžete si od daně odečíst další slevu ve výši 16 040 Kč za rok. Vyplacený invalidní důchod se v daňovém přiznání neuvádí a nijak se nedaní.

Můžete se rozhodnout i pro vstup do paušálního režimu a povinnosti podávat daňové přiznání se tím zbavit. Je to však něco za něco – v paušálním režimu nemůžete využívat žádnou z výhod vedlejší činnosti (např. neplacení záloh na socko a zdravko), ani uplatnit slevy na dani. V roce 2026 se oproti nejčastějšímu 60% výdajovému paušálu vyplatí až při ročním příjmu kolem 1 milionu Kč.

2. (Ne)platit pojistné a zálohy na sociální a zdravotní pojištění

Lidé v invalidním i starobním důchodu vždy podnikají na vedlejší činnost, ať si vydělají jakkoliv vysokou částku. V praxi to pro vás znamená, že:

• Zálohy na zdravotní pojištění první rok podnikání neplatíte, pojistné zaplatíte až jednorázově po podání Přehledu o příjmech a výdajích OSVČ. Následně budete odvádět měsíční zálohy podle skutečně dosaženého zisku (netýká se vás minimální výše pojistného stanovená pro OSVČ na hlavní činnost). Při nízkých příjmech to bude pravděpodobně jen několik desítek nebo stovek korun.

• ČSSZ pojistné vůbec neplatíte v případě, že váš roční zisk z podnikání (rozdíl mezi příjmy a výdaji) nepřesáhne tzv. rozhodnou částku. Pro rok 2026 činí 117 521 Kč, ale pokud budete podnikat jen část roku, limit se sníží o 1/12 za každý měsíc nepodnikání. Když tuto hranici zisku překročíte, doplatíte sociální pojištění jednorázově po podání Přehledu. Na základě něj vám ČSSZ stanoví výši měsíční zálohy na další rok.

Příklad výpočtu: Jak vysoké jsou daně OSVČ v invalidním důchodu a co se vyplatí?

Pojďme si to všechno ukázat na konkrétních příkladech. Následující tabulka přehledně zobrazuje, kolik na daních a pojistném zaplatíte, pokud překročíte, nebo naopak nepřekročíte rozhodnou částku.

* Po uplatnění základní slevy na poplatníka (30 840 Kč) a slevy na invaliditu (2 520 Kč, respektive 5 040 Kč), které daň v obou scénářích vynulují.

Jak čísla číst a co z nich plyne?

• Rozhodná částka pro sociální pojištění činí 117 521 Kč čistého zisku (2026). Pod touto hranicí odvádíte pouze zdravotní pojištění. Zdroj: Česká správa sociálního zabezpečení
• Zdravotní pojištění: odvádíte 13,5 % z 50 % zisku (platí se zpětně, pak jako zálohy). Zdroj: VZP ČR
• Sociální pojištění: po překročení limitu odvádíte 29,2 % z 55 % zisku a v dalším roce začnete platit zálohy. Zdroj: Česká správa sociálního zabezpečení
• Daň z příjmů je díky základní slevě a slevě na invaliditu u menších zisků často nulová.

Další povinnosti OSVČ v invalidním důchodu

Datová schránka pro OSVČ

Datovou schránku musí od roku 2023 používat ke komunikaci s úřady všichni podnikatelé. Nemusíte si o ni nijak žádat – po přidělení IČO vám ji Digitální a informační agentura vytvoří automaticky a přístupové údaje vám přijdou doporučeně poštou. Každá zpráva, která vám v datové schránce přistane, se po 10 dnech považuje za přečtenou. Datovku proto pravidelně kontrolujte a nastavte si upozornění na příchozí poštu.

Faktury a fakturace

Když si někdo koupí váš produkt nebo využije službu, vystavíte mu doklad. Při okamžité platbě do 10 000 Kč stačí zjednodušený daňový doklad (paragon). Jestliže ale posíláte doklad pro platbu, která teprve proběhne, účtujete si částku nad 10 000 Kč nebo typicky obchodujete s firmou, je třeba vystavit fakturu.

Faktury mají povinné náležitosti, ale s těmi si nemusíte lámat hlavu. Stačí k vystavování faktur používat Fakturoid, který vše ohlídá za vás.

Další formy přivýdělku k invalidnímu důchodu

Nelíbí se vám fakt, že jako OSVČ ručíte za své závazky celým svým majetkem? Nic není ztraceno. Existují i další způsoby, jak si k invalidnímu důchodu přivydělat:

• Založte firmu.
• Nechte se zaměstnat na HPP nebo dohodu.

Závěr + tipy na další zdroje

Doufáme, že jste v článku našli odpovědi na všechny své otázky a už vám nic nebrání plnit si své podnikatelské sny. Na začátku se může zdát, že je těch povinností až moc, ale nevěste hlavu, takovými pocity si prošel každý podnikatel. S chytrou aplikací po ruce se v podnikání neztratíte. A pokud narazíte na nějakou zapeklitou situaci, nebojte se oslovit účetního nebo daňového poradce. Držíme palce a věříme, že se vám bude dařit.

Tip: daňový kalendář ke stažení

Termíny všech podání a splatností záloh nemusíte nosit v hlavě. Naimportujte si nejdůležitější data k sobě do kalendáře. Tady je náš aktualizovaný daňový kalendář ke stažení.

Časté otázky

Kolik si můžu vydělat, aniž by mi důchod sebrali nebo snížili?

Tolik, kolik si jen umíte představit. 😊 Neexistuje žádný limit, který by váš nárok na invalidní důchod ohrozil.

Platí jiná pravidla pro I., II. a III. stupeň invalidity?

Ne, pravidla jsou pro všechny tři stupně invalidity stejná.

Jaká jsou pravidla pro podnikání v invalidním důchodu?

Jako podnikající invalidní důchodce máte povinnost podávat daňové přiznání a danit své příjmy. V daňovém přiznání však můžete uplatnit speciální slevu pro invalidní důchodce. Samotný invalidní důchod se nedaní a ani se v daňovém přiznání neuvádí.

Pokud jde o sociální a zdravotní pojištění, vztahují se na vás stejná pravidla jako pro klasickou vedlejší činnost: první rok podnikání nemusíte platit zálohy na zdravotní ani sociální pojištění, na začátku roku následujícího však musíte podat přehledy o příjmech a výdajích na zdravotní pojišťovnu i ČSSZ a včas uhradit případný nedoplatek.

Platí OSVČ v invalidním důchodu daně?

Ano, invalidní důchodci, kteří podnikají jako OSVČ, platí daně. Daň z příjmu platí jen tehdy, pokud jim po uplatnění výdajových paušálů, základní slevy na poplatníka (30 840 Kč) a slevy na invaliditu (pro 1. a 2. stupeň 2 520 Kč, pro 3. stupeň 5 040 Kč) nějaká daň skutečně vyjde – u menších výdělků tedy často neplatí nic.

Pro účely pojistného se podnikání invalidních důchodců považuje za vedlejší činnost. Zdravotní pojištění proto první rok neodvádějí, v následujícím roce platí zálohy podle skutečného zisku. Sociální pojištění se platí jen tehdy, pokud čistý roční zisk překročí tzv. rozhodnou částku (v roce 2026 je to 117 521 Kč). Pokud zisk zůstane pod touto hranicí, důchodce sociální pojištění vůbec neplatí.