Jak podnikat bez živnosti?

První kroky OSVČ obvykle vedou na živnostenský úřad. Ne vždy ale k podnikání potřebujete živnost. K příležitostným prodejům nepotřebujete vůbec nic, naopak k výkonu činnosti lékaře nebo advokáta musíte splnit celou řadu povinností, které stanovují zvláštní zákony. Zjistěte, jak postupovat v případě vaší výdělečné činnosti.

Obsah článku

• Podnikání bez živnosti (shrnutí)
• Co je podnikání?
• Kdy můžu podnikat bez živnosti?
• Případ č. 1: Autorská činnost a nezávislá povolání
  • Jak začít podnikat jako nezávislý autor?
• Případ č. 2: Práce v zemědělství
  • Jak se registrovat jako podnikatel v zemědělství?
  • Jak se v zemědělství platí daně?
• Případ č. 3: Příjem z pronájmu nemovitostí
• Případ č. 4: Podnikání podle zvláštních předpisů
• Vyplatí se podnikat bez živnosti?
  • Nevýhody podnikání bez živnosti
• Jak se platí daně, když nemám živnost?
  • Můžu uplatnit výdajový paušál, i když nemám živnost?
  • Jak se daní příležitostný příjem?
• Tip: Faktury zdarma a sleva pro nové podnikatele
• Časté otázky
  • Kdy můžu podnikat bez živnosti?
  • Musím platit daně a odvody, když podnikám bez živnosti?
• Související články v Almanachu

Zajímá vás, jak podnikat bez živnosti? Ve spolupráci s advokátní koncipientkou Radkou Andrlovou jsme pro vás připravili přehledný návod.

Podnikání bez živnosti (shrnutí)

Ne všechny výdělečné činnosti vyžadují živnostenské oprávnění. Bez živnosti můžete podnikat jako autor na volné noze (spisovatel, herec, malíř), v zemědělství, pokud máte příjem z pronájmu nebo v případě, že vaše profese podléhá zvláštním předpisům (např. lékaři, advokáti, auditoři, daňoví poradci). V takových případech ale často platí jiné podmínky – např. zápis do registru nebo povinnost složit zkoušku.

Podnikání bez živnosti vás většinou nezbaví povinnosti platit daně a odvody. Většinou musíte podat i daňové přiznání a přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu. Stejně jako živnostníci můžete využít výdajový paušál (nejčastěji 40 % do max. 800 000 Kč ročně).

Když máte jen příležitostný příjem (např. z jednorázového prodeje zboží) do výše 50 000 Kč ročně, daňové přiznání podávat nemusíte. V takovém případě se jedná o takzvaný ostatní příjem, který je do této částky od daní osvobozen. Pokud byste ale měli příležitostných příjmů za rok více a přesáhly by hranici 50 000 Kč, daňové přiznání podat musíte.

Co je podnikání?

Řečí zákona je podnikání soustavná činnost, kterou vykonáváte pod vlastním jménem a za účelem dosažení zisku. Takže třeba takový nepravidelný příjem z prodeje zeleniny z vlastní zahrádky podnikání není (nejde totiž o soustavnou činnost). Naopak pokud začnete ve velkém vyrábět cuketové čatní a prodávat ho na vlastním e-shopu, o podnikání už se jedná. Podívejte se na náš přehledný článek o tom, co je, a co není podnikání.

Ve většině případů se podnikání řídí živnostenským zákonem a k jeho zahájení potřebujete živnostenské oprávnění. Existují ale i činnosti, ke kterým živnost mít nemusíte. 👇

Kdy můžu podnikat bez živnosti?

Obecně platí, že pokud podnikáte v oboru, na který se vztahuje živnostenský zákon, za podnikání bez živnostenského oprávnění vám hrozí poměrně velký postih. Dopouštíte se totiž přestupku neoprávněného podnikání a pokuta se může vyšplhat až do výše několika milionů korun. V krajním případě se může jednat i o trestný čin.

Přesto existují činnosti a obory, ve kterých živnostenské oprávnění nepotřebujete. Neradujte se však předčasně. To, že nepotřebujete živnost, vás většinou nezbaví povinnosti platit daně a jiné odvody. A většinou k takovým činnostem potřebujete nějaké jiné oprávnění.

Podívejte se na seznam všech činností, které nevyžadují živnostenské oprávnění.

Případ č. 1: Autorská činnost a nezávislá povolání

Typicky sem spadají spisovatelé, novináři, hudebníci, herci, přispěvatelé do televize či rozhlasu a další – zkrátka všichni, kdo dostávají odměnu ve formě takzvaných autorských honorářů (obvykle na základě licenční smlouvy).

Jak začít podnikat jako nezávislý autor?

Ovšem pozor. I na tyto „autory a autorky na volné noze“ se vztahují některé méně příjemné podnikatelské povinnosti – konkrétně povinnost podávat daňové přiznání a přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu a platit vyměřené odvody. Příjemnější zpráva je, že příjmy z autorských honorářů budete danit pouze tehdy, pokud váš zisk z nich přesáhne 10 000 Kč od jediného zaměstnavatele měsíčně.

Případ č. 2: Práce v zemědělství

Do oborů, v nichž nepotřebujete živnost, spadá i zemědělská výroba, lesní a vodní hospodářství. Ze zákona zahrnuje:

• Rostlinnou výrobu – ovocnářství, vinohradnictví, vinařství, chmelařství, pěstování zeleniny, hub, okrasných rostlin apod.
• Živočišnou výrobu – chov hospodářských a jiných zvířat za účelem získávání, zpracování a výroby živočišných produktů, chov zvířat k tahu, chov dostihových koní.
• Produkce chovných a plemenných zvířat a využití jejich genetického materiálu.
• Výroba osiv a sadby, školkařských výpěstků a genetického materiálu rostlin.
• Úprava, zpracování a prodej vlastní produkce zemědělské výroby.
• Chov ryb, vodních živočichů a pěstování rostlin na vodní ploše na pozemcích vlastních, pronajatých nebo užívaných na základě jiného právního důvodu.
• Hospodaření v lese, na pozemcích vlastních, pronajatých, nebo užívaných na základě jiného právního důvodu.
• Hospodaření s vodou pro zemědělské a lesnické účely.

Jak se registrovat jako podnikatel v zemědělství?

Mějte na paměti, že i když pro podnikání v zemědělství nepotřebujete živnost, stále musíte splnit evidenční povinnost u příslušného obecního úřadu s rozšířenou působností. Pro evidenci vám stačí vyplnit a následně podat žádost o zápis do evidence zemědělského podnikatele. Do 30 dnů vám dorazí osvědčení o zápisu do evidence zemědělských podnikatelů. Evidovat se nicméně nemusíte, pokud provozujete pouze drobné pěstitelské a chovatelské činnosti nebo prodáváte nezpracované rostlinné a živočišné výrobky.

Jak se v zemědělství platí daně?

Pokud se podnikání v zemědělství chcete věnovat soustavně (nepůjde tedy o příležitostný přivýdělek), máte stejné daňové povinnosti jako živnostníci – tedy podávat daňové přiznání i přehledy pro příslušnou správu sociálního zabezpečení a zdravotní pojišťovnu.

Případ č. 3: Příjem z pronájmu nemovitostí

Vlastníte nemovitost (například byt), kterou pronajímáte? Svůj vlastní majetek můžete za určitých podmínek pronajímat i bez živnostenského oprávnění. V takovém případě nejde o podnikání podle živnostenského zákona, ale o pouze o takzvanou správu vlastního majetku. Pro účely zdanění se pak jedná o příjem z pronájmu podle § 9 zákona o daních z příjmů.

Co z toho pro vás plyne?

• neplatíte sociální ani zdravotní pojištění
• nepodáváte přehledy na příslušnou správu sociálního zabezpečení ani na zdravotní pojišťovnu
• příjem ale musíte zdanit

Tento způsob nejčastěji využijete, pokud máte hlavní příjmy ze zaměstnání, podnikání nebo důchodu a pronájem je pro vás jen vedlejším zdrojem výdělku. I u těchto příjmu můžete použít výdajový paušál jako v předcházejících příkladech. Ten u příjmů z pronájmu činí 30 % z příjmů a můžete ho uplatnit nejvýše do částky 600 000 Kč.

Pozor: Ve chvíli, kdy kromě pronájmu začnete poskytovat ubytovací služby (např. pravidelný úklid, výměnu prádla, příjem hostů jako v hotelu – například jako Airbnb), nejde už o příjem podle § 9, ale o samostatnou výdělečnou činnost podle § 7 zákona o daních z příjmů.

Případ č. 4: Podnikání podle zvláštních předpisů

Některé profese nepodléhají živnostenskému zákonu, ale musí se řídit zvláštními předpisy. Jde o takzvaná svobodná povolání regulovaná oborovými komorami. Typicky se jedná o činnosti, ke kterým je často nutné předchozí vzdělání a poté státní zkouška a splnění specifických podmínek, včetně členství v profesní komoře. Patří sem lékaři, zubaři, veterináři, advokáti, notáři, soudní exekutoři, znalci, auditoři, daňoví poradci, a další.

Na rozdíl od předchozích příkladů tady nemáte na výběr, jestli podnikat na základě živnosti nebo bez. Na základě živnosti to zkrátka nejde a musíte se řídit zvláštními zákony a plnit pravidla příslušné komory. Neznamená to tedy, že byste bez živnosti měli méně administrativy. Naopak – často jí bývá násobně více. Například lékaři musí splnit požadavky zákona o zdravotních službách a pravidla České lékařské komory – mít schválené prostory a vybavení, odbornou způsobilost ověřenou atestacemi, povinné pojištění a pravidelné vzdělávání.

Jednotlivé povinnosti stanovují kromě zákona také pravidla příslušné oborové komory. Výkon těchto profesí je vždy spojen i s určitou úrovní etiky a profesionality, jinak hrozí kárný postih.

— Radka Andrlová, Advokátní koncipientka v SEDLAKOVA LEGAL

Při podnikání podle zvláštních předpisů sice nemáte živnostenské oprávnění, ale dostanete přidělené IČO – to vám přidělí příslušná komora nebo krajská správa Českého statistického úřadu. Pořád platí povinnost danit svoje příjmy a také platit příslušné odvody na sociálním a zdravotním pojištění. U těchto regulovaných profesí si můžete uplatnit výdajový paušál 40 %, nejvýše do částky 800 000 Kč.

Vyplatí se podnikat bez živnosti?

U uměleckých a zemědělských činností si můžete vybrat, jestli budete podnikat na základě živnosti a dostanete přidělené IČO, nebo ne. Vůči státu vám i bez živnostenského listu vznikají podobné povinnosti jako živnostníkovi. Jakmile vaše příjmy ze samostatné činnosti dosáhnou určité výše, musíte zahájení činnosti oznámit na příslušnou správu sociálního zabezpečení a zdravotní pojišťovnu.

Nevýhody podnikání bez živnosti

A podnikání bez živnosti má i další nevýhody, které je dobré mít na paměti:

1. Pokud byste chtěli žádat (například jako umělec) o půjčku, budete to mít ještě o něco těžší než klasický živnostník. Z pohledu banky totiž nejste subjekt se „stabilním“ příjmem – nejste podnikatel ani nemáte zaměstnání.
2. Některé služby, které chcete využít pro výkon své profese, je problematické získat, když nemáte živnost – pokud je potřebujete pro komerční účely. Například licencovaný software pro komerční použití – poskytovatelé často vyžadují fakturační údaje firmy nebo IČO.
3. Stále víc firem preferuje (třeba v oblasti kreativy) právě externisty s živností, kteří fakturují, znamená to pro ně totiž výrazně míň administrativy. Je proto možné, že se vám s živností zvýší šance na objem spoluprací.

Zkrátka, ačkoli mít živnost vás v některých případech zákon přímo nenutí, je často výhodnější živnost založit. Nejde o nic těžkého, zvládnete to pohodlně za pár minut online – podívejte se, jak živnost založit online. Živnost navíc můžete v budoucnu stejně jednoduše přerušit nebo ukončit.

Jak se platí daně, když nemám živnost?

Pokud podnikáte (byť bez živnostenského listu), vztahují se na vás stejné daňové povinnosti jako na klasické živnostníky – konkrétně povinnost podávat daňové přiznání a přehledy pro příslušnou správu sociálního zabezpečení a zdravotní pojišťovnu, stejně jako platit vyměřené odvody. Pokud máte příjem z pronájmu vlastní nemovitosti, tak odvody platit nemusíte, ale příjmy musíte zdanit.

Můžu uplatnit výdajový paušál, i když nemám živnost?

Ano, i pokud podnikáte bez živnosti, můžete při výpočtu daně z příjmů použít takzvané paušální výdaje. Nejčastěji se bude jednat o 40% výdajový paušál a uplatnit ho můžete na částku maximálně 800 tisíc Kč za rok (pokud jde o činnost, na kterou nemáte živnost). Ale například u příjmů ze zemědělství se jedná o až 80% výdajový paušál a můžete ho uplatnit do částky 1 600 000 Kč. Pro porovnání – pokud podnikáte s živností, můžete spadnout do 60% výdajového paušálu a uplatnit ho můžete na částku maximálně 1 200 000 Kč za rok.

Jak se daní příležitostný příjem?

Pokud nepodnikáte, ale máte pouze takzvaný příležitostný příjem (nesoustavný příjem z činnosti, na kterou nemáte živnostenské oprávnění) a tento příležitostný příjem nepřesáhne 50 000 Kč ročně, pak jsou tyto příjmy od daně z příjmů osvobozeny a neuvádějí se do daňového přiznání. V ostatních případech daňové přiznání podáváte.

Kompletní přehled činností, které mohou spadat mezi příležitostné příjmy, najdete v zákoně o daních z příjmů mezi takzvanými Ostatními příjmy (§ 10). A pro jistotu ještě speciálně vypíchneme, že mezi příležitostné příjmy nikdy nepatří autorské honoráře, a to i pokud z nich máte pouze „příležitostný příjem“.

Tip: Faktury zdarma a sleva pro nové podnikatele

Teprve s podnikáním začínáte? Vystavujte faktury zdarma. A nebo rovnou využijte 50% slevy na první roční fakturu, kterou Fakturoid dává všem začínajícím podnikatelům. Ať se vám v podnikání daří 💪

---

Časté otázky

Kdy můžu podnikat bez živnosti?

Podnikat bez živnostenského oprávnění můžete v případech, kdy vaše činnost nepatří mezi živnosti podle zákona. Týká se to například autorů na volné noze, jako jsou spisovatelé, herci, novináři nebo malíři, dále osob působících v zemědělství či lidí, kteří mají příjmy z pronájmu vlastního majetku. Živnostenský list také nepotřebují profese, které se řídí zvláštními zákony – například lékaři, advokáti, auditoři nebo daňoví poradci. Tyto činnosti ale obvykle podléhají jiným pravidlům, jako je povinný zápis do registru, odborná zkouška nebo dodržování profesních předpisů. Tady najdete seznam všech činností, které nevyžadují živnostenské oprávnění.

Musím platit daně a odvody, když podnikám bez živnosti?

I když podnikáte bez živnostenského oprávnění, většinou se na vás vztahují stejné daňové a odvodové povinnosti jako na běžné živnostníky. Musíte tedy podávat daňové přiznání a přehledy pro příslušnou správu sociálního zabezpečení a zdravotní pojišťovnu a zaplatit odpovídající odvody (při pronájmu nemovitosti nemusíte platit odvody, ale příjem daníte). Stejně jako OSVČ můžete využít paušální výdaje ve výši 40 % z příjmů, maximálně do 800 000 Kč ročně (u příjmů ze zemědělství se jedná o 80 % z příjmů a maximálně do 1 600 000 Kč ročně). Výjimkou jsou pouze příležitostné příjmy – například z jednorázového prodeje zboží nebo služeb – pokud jejich součet za rok nepřesáhne 50 000 Kč. V takovém případě daňové přiznání podávat nemusíte a z těchto příjmů se daň ani odvody neplatí.

Související články v Almanachu

• Co je, a co není podnikání?
• Příležitostný příjem: vše, co potřebujete vědět
• Práce na dohodu
• Prodáváte mobilní aplikaci? Přečtěte si, jak na daně a další povinnosti