Podnikání je maraton, ne sprint. A první rok je často jeho nejtěžší úsek. Aby vám došly síly co nejpozději (a ideálně samozřejmě vůbec), sepsali jsme pro vás praktického průvodce prvním rokem po založení živnosti – od daní přes administrativu až po další tipy a triky do začátků.
Obsah článku
- Rychlé shrnutí: Povinnosti OSVČ v prvním roce podnikání
- Založení živnosti
- Krok č. 1: Registrace k povinným odvodům
- Krok č. 2: Nahlášení a označení provozovny
- Krok č. 3: Povinné platby a kdy se co platí?
- Krok č. 4: Průběžná administrativa během roku
- Krok č. 5: Váš první zaměstnanec a jaké máte povinnosti
- Krok č. 6: První daňové přiznání
- Shrnutí: Co všechno jste zvládli v prvním roce podnikání?
- Časté otázky
Rychlé shrnutí: Povinnosti OSVČ v prvním roce podnikání
- Jakmile začnete podnikat jako OSVČ, musíte se do 8. dne od zahájení registrovat u zdravotní pojišťovny a do 8. dne následujícího měsíce u ČSSZ. Nejsnazší to je přes Jednotný registrační formulář při vyřizování živnosti na živnostenském úřadě. Registrace k dani z příjmů se od roku 2024 týká jen právnických osob a zaměstnavatelů.
- Potřebujete-li k podnikání provozovnu (např. dílnu, obchod nebo ordinaci), musíte ji nahlásit na živnosťáku a označit.
- Při vystavování faktur uvádějte všechny povinné náležitosti. Pokud jste si nezvolili paušální daň nebo výdaje procentem, veďte si evidenci skutečných příjmů a výdajů.
- Sledujte datovku, přes kterou vás mohou kontaktovat úřady.
- Na konci prvního roku musíte podat daňové přiznání a přehledy pro zdravotní pojišťovnu a ČSSZ. To neplatí, když jste v režimu paušální daně.
- Pokud překročíte obrat 2 miliony Kč, registrujte se k DPH. Jestli prodáváte nebo nakupujete služby v EU (např. reklamy), ale nejste plátce DPH, musíte se na finančáku registrovat jako identifikovaná osoba.
- Když zaměstnáte prvního člověka, čeká vás ještě větší porce administrativy: registrace k dani z příjmu fyzických osob a srážkové dani, přihlášení zaměstnance na OSSZ a zdravotní pojišťovnu, vše kolem mzdy a odvodů a zajištění BOZP.
Musíte první rok podnikání platit zálohy na socko a zdrávko?
Když podnikáte na vedlejší činnost, v prvním roce neplatíte průběžné zálohy na zdravotní ani sociální pojištění – vše se dopočítá až zpětně v přehledech podle skutečného zisku. Při podnikání na hlavní činnost platíte zálohy na sociální a zdravotní pojištění od prvního měsíce podnikání.
Teprve s podnikáním začínáte? Pokud jste začali po 31. 12. 2024 a v předchozích 5 letech jste nevykonávali samostatnou výdělečnou činnost, nemusíte v prvním a druhém roce platit zálohy na sociální – pojištění doplatíte až zpětně podle přehledu.
Založení živnosti
Pokud právě čtete tenhle článek, existuje velká šance, že živnost už založenou máte. Pokud ale přece jenom ne, připomínáme, že jde o proces všehovšudy na pár minut, zvládnete to online a v zásadě k tomu potřebujete jen internet a pár set korun. Podívejte se na podrobný návod, jak založit živnost.
Mimochodem, hned po založení živnosti vám stát automaticky zřídí datovou schránku – nezapomeňte si ji aktivně hlídat a pravidelně kontrolovat. Úřady vám sem budou posílat veškerou oficiální korespondenci.
Tip: Abyste žádnou zprávu v datovce nepřehlédli, nastavte si e-mailová upozornění na nově došlé zprávy. Přímo v datovce jděte do Nastavení, klikněte na položku Notifikace a pak na příkaz Notifikace e-mailem.
Krok č. 1: Registrace k povinným odvodům
Coby podnikatel(ka) jste svým vlastním pánem (nebo paní), což je samozřejmě super. Má to ale i některé míň příjemné důsledky a na první z nich narazíte dřív, než stihnete říct „daňový základ“. Na rozdíl od zaměstnanců si totiž musíte daně a další povinné platby řešit sami.
Jednou z prvních věcí, kterou coby novopečený podnikatel musíte udělat, proto bude registrace u dvou úřadů: na ČSSZ a u vaší zdravotní pojišťovny 👇
Rychle a jednoduše: Jednotný registrační formulář
Nejsnadnější způsob, jak obě tyhle mouchy sfouknout jedním papírem, je takzvaný Jednotný registrační formulář – tedy formulář, který se používá pro založení živnosti na živnostenském úřadě.
Přímo v něm se můžete rovnou registrovat i k zdravotnímu a sociálnímu pojištění, případně k daním – včetně vstupu do paušálního režimu a, tadááá, máte hotovo. Živnostenský úřad dá všem ostatním úřadům vědět za vás, takže už se nikam dál sami registrovat nemusíte.
Nebo se registrujte u každého úřadu zvlášť
Pokud jste Jednotný registrační formulář z jakéhokoliv důvodu nevyužili, čeká vás registrace na jednotlivých úřadech zvlášť – konkrétně se musíte registrovat k platbě povinných záloh na sociální a zdravotní pojištění.
K dani z příjmu se musíte povinně registrovat, pouze pokud jste právnická osoba nebo zaměstnavatel – klasického živnostníka se tahle povinnost od roku 2024 netýká.
- Na finančním úřadě se registrujete k dani z příjmů 15 dnů od zahájení podnikání (pokud jste právnická osoba), nebo do 8 dnů (pokud jste zaměstnavatel). OSVČ se registrovat nemusí.
- Na ČSSZ se registrujete k sociálnímu pojištění do 8. dne následujícího měsíce po zahájení podnikání.
- Na zdravotní pojišťovně se registrujete ke zdravotnímu pojištění do 8 dnů od zahájení.
A co DPH nebo silniční daň?
V některých případech se vás může týkat i povinná registrace k DPH a silniční dani. K DPH, pokud překročíte roční obrat 2 000 000 Kč (těsně po startu podnikání je to spíš nepravděpodobné), a k silniční dani, pokud v podnikání používáte těžké nákladní auto. Obojí vyřešíte na finančním úřadě (nebo v Jednotném registračním formuláři).
Jste identifikovaná osoba?
Pokud nejste plátce DPH, ale nakupujete nebo prodáváte služby do EU, možná se vás týká povinná registrace jako identifikovaná osoba – například pokud platíte za online reklamu (třeba na Facebooku nebo prodáváte digitální produkty do EU. Tady najdete podrobnosti.
Krok č. 2: Nahlášení a označení provozovny
Pokud podnikáte z jiného místa, než kde máte oficiálně zapsané sídlo, a tahle lokalita zároveň splňuje definici provozovny, musíte ji ohlásit živnostenskému úřadu. Typicky tedy v případě, kdy máte kancelář, dílnu, obchod, ordinaci nebo třeba kosmetický salon.
Provozovnu nahlásíte na živnostenském úřadě – osobně, přes datovou schránku nebo online přes Jednotný registrační formulář. A nezapomeňte na to, že po nahlášení musíte svou provozovnu i viditelně označit: na dveřích nebo jiném viditelném místě musí být vaše jméno nebo název firmy, IČO a u některých oborů i jméno odpovědné osoby.
Krok č. 3: Povinné platby a kdy se co platí?
Hned po zahájení podnikání a úspěšné registraci u všech dotčených úřadů přichází vaše první důležitá finanční povinnost: placení záloh na sociální a zdravotní pojištění, případně silniční daně (pokud se vás týká) – tady najdete aktuální výši povinných záloh. Konkrétně:
- Zálohy na sociální pojištění (ČSSZ). U hlavní činnosti se platí každý měsíc do posledního dne daného měsíce, minimálně ve výši aktuální minimální zálohy (pokud vám z přehledu nevyjde víc). U vedlejší činnosti v prvním roce samostatné výdělečné činnosti zálohy na sociální zpravidla neplatíte a případné pojistné doplatíte až podle přehledu podle dosaženého zisku – pokud se nedostanete nad rozhodnou částku, sociální se vůbec neplatí. Speciální zvýhodnění existuje pro tzv. začínající OSVČ na hlavní činnost – ty mají sníženou minimální zálohu na sociální a mohou ji doplácet až podle přehledu, sociální pojištění se jim ale neodpouští.
- Zálohy na zdravotní pojištění. U hlavní činnosti se platí za každý měsíc do 8. dne následujícího měsíce, minimálně ve výši stanovené minimální zálohy. Při podnikání na vedlejší činnost se v roce zahájení činnosti průběžné zálohy neplatí – zdravotní pojišťovna vám pojistné dopočítá až v přehledu podle skutečného zisku a vy ho zaplatíte zpětně.
- Silniční daň (jen pokud používáte nákladní auto k podnikání). Platí se čtvrtletně, vyúčtování se posílá do 31. ledna.
A co zálohy na daň z příjmů? V prvním roce podnikání se neplatí. Pokud ale vaše daň v prvním daňovém přiznání přesáhne 30 000 Kč, budete muset v dalším roce platit čtvrtletní nebo měsíční zálohy. Samotnou daň z příjmů budete po prvním roce podnikání řešit až napřesrok.
Výhody pro začínající OSVČ přehledně (tabulka)
| Výhoda | Podmínka (doba nepodnikání) | Co to znamená | Částka zálohy (2026) |
|---|---|---|---|
| 1) Snížené minimální zálohy na sociální | 20 let nepodnikala | Nižší povinné minimum | 3575 Kč (místo 5720 Kč) |
| 2) Zproštění záloh na sociální | 5 let + zahájení po 31. 12. 2024 | Žádné měsíční zálohy v 1.+2. roce, doplatek v přehledu | 0 Kč (doplatek podle zisku) |
Tip: Trvalý příkaz je váš nejlepší kámoš (a klidně mu můžete říkat třeba Pepa). Nastavte si platby hned po registraci, ať na ně nemusíte myslet každý měsíc. Termíny všech plateb najdete v našem přehledném daňovém kalendáři.
Krok č. 4: Průběžná administrativa během roku
Podle legendy praotec Čech přivedl svůj lid do země, která oplývala mlékem a strdím. Kdyby tehdy tušil, že jeho potomci jednou budou místo medu a mléka sklízet razítka, hlášení a úřední lhůty, možná by ještě chvíli hledal lepší místo. Dobrá zpráva ale je, že když víte, co a jak, můžete si povinnou administrativu během prvního roku podnikání dost ulehčit.
Vystavování faktur
Coby podnikatel musíte ze zákona vystavovat (a archivovat) faktury. Ty plní roli buď účetních, nebo daňových dokladů, ale tím se v tuto chvíli příliš netrapte. Důležité pro vás je, že faktury musí obsahovat konkrétní náležitosti: jméno a příjmení nebo název firmy, místo podnikání nebo sídlo, vaše IČO, některé povinné věty a další položky (podívejte se na kompletní výčet náležitostí faktury).
Tip: Vystavujte faktury online ve Fakturoidu. O všechny povinné náležitosti faktury (i o jejich uchovávání) se fakturační robot postará za vás a díky webfaktuře navíc dostanete rychleji zaplaceno :-)
Evidence příjmů a výdajů
Přichází první velké ekonomické rozhodnutí vaší podnikatelské dráhy – totiž jestli budete svoje příjmy a výdaje evidovat na základě skutečných výdajů, nebo jestli si ušetříte čas a energii a využijete místo toho takzvané paušální výdaje.
Druh uplatňovaných výdajů vás bude zajímat nejpozději ve chvíli, kdy budete podávat daňové přiznání. Pro výpočet daně se totiž používá takzvaný daňový základ, tedy částka, kterou dostanete, když od svých ročních příjmů odečtete výdaje. A pokud se rozhodnete pro takzvané skutečné výdaje, musíte už od začátku vést takzvanou daňovou evidenci (se kterou vám opět pomůže třeba Fakturoid).
Tip: Chcete se administrativy zbavit úplně? Při zahájení podnikání nebo vždy na začátku ledna se můžete přihlásit k takzvané paušální dani a kompletně se zbavit daňového přiznání i záloh na zdravotní a sociální. Podívejte se, jestli se vám vyplatí.
Krok č. 5: Váš první zaměstnanec a jaké máte povinnosti
Jestli se vám podnikání rozjíždí natolik, že uvažujete o prvním zaměstnanci, počítejte s tím, že budete muset:
- Uzavřít s ním pracovní smlouvu nebo DPP či DPČ
- Přihlásit zaměstnance na ČSSZ a zdravotní pojišťovnu
- Platit za zaměstnance mzdu, sociální a zdravotní pojištění a daně
- Vyřešit BOZP – školení bezpečnosti práce
Tip: Podrobnosti najdete v našem článku Co musíte řešit jako zaměstnavatel.
Krok č. 6: První daňové přiznání
Gratulujeme, úspěšně jste zvládli svůj první rok podnikání a teď už jen zbývá ho finálně uzavřít :-) Do začátku května máte povinnost podat přiznání k dani z příjmu a taky přehledy pro sociální a zdravotní pojišťovnu.
Tip: Pokud vystavujete faktury ve Fakturoidu, fakturační robot vám automaticky vygeneruje daňové přiznání a přehled pro ČSSZ. Připravené rovnou k elektronickému odeslání.
Shrnutí: Co všechno jste zvládli v prvním roce podnikání?
- Založili jste živnost a zaregistrovali se na úřadech, případně nahlásili provozovnu.
- Nastavili jste si platby zdravotního a sociálního pojištění.
- Vystavovali jste faktury a evidovali příjmy a výdaje.
- Průběžně kontrolovali datovku, aby vám nic důležitého neuteklo.
- Podali jste první daňové přiznání a přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu.
A co dál?
👉 V dalším roce už budete mít zaběhnutý systém, ale čekají vás nové výzvy – růst podnikání, větší důraz na marketing, možná přechod na plátce DPH nebo další povinnosti vás coby zaměstnavatele. Ať už je před vámi cokoliv, přejeme vám v podnikání hodně úspěchů!
Časté otázky
Kdy musí OSVČ platit zálohy na sociální a zdravotní pojištění?
Když podnikáte na vedlejší činnost, v roce zahájení činnosti obvykle neplatíte průběžné zálohy na zdravotní ani sociální pojištění – pojistné se dopočítá až zpětně v přehledech podle skutečného zisku a u sociálního pojištění jen tehdy, pokud překročíte rozhodnou částku.
Při podnikání na hlavní činnost platíte minimální zálohy na sociální a zdravotní pojištění už od prvního měsíce podnikání. Pro tzv. začínající OSVČ (které zahájily hlavní činnost 31. 12. 2024 a v předchozích 5 letech nepodnikaly) platí výjimka u sociálního pojištění: v roce zahájení a v následujícím roce nemusí platit měsíční zálohy a pojistné mohou doplatit až po skončení roku v přehledu, nejde ale o úplné odpuštění pojištění.
Kdy musí platit OSVČ zálohy na daň z příjmů?
V prvním roce podnikání zálohy na daň z příjmů neplatíte – jen po skončení roku podáte daňové přiznání a daň jednorázově doplatíte. Pokud vám v prvním daňovém přiznání vyjde daň vyšší než 30 000 Kč, v dalším roce už musíte platit čtvrtletní nebo měsíční zálohy podle vypočtené výše daně.
