Vystavujete faktury, paragony a účtenky? V článku najdete přehlednou rozhodovací tabulku, praktické příklady a checklist náležitostí, abyste věděli, který doklad kdy vystavit a co na něm nesmí chybět.
Obsah článku
Daňové doklady v roce 2026 (rychlé shrnutí)
Jste plátce DPH a nevíte, jaký doklad kdy vystavit? Máme pro vás rychlý přehled všeho podstatného. Pokud se vám nechce číst celý článek, tady je to nejdůležitější. A pro snadnou orientaci využijte rozhodovací tabulku, kterou pro vás Fakturoid připravil.
- Daňové doklady vystavují pouze plátci DPH (neplátci vystavují účetní doklady)
- Do 10 000 Kč → stačí zjednodušený daňový doklad (paragon)
- Nad 10 000 Kč → musíte vystavit běžný daňový doklad s kompletními údaji (fakturu)
- Víc plnění pro jednoho odběratele za kalendářní měsíc uveďte v souhrnném dokladu
- Potřebujete opravit fakturu? → vystavte opravný daňový doklad
- Po přijetí zálohové platby vystavte do 15 dnů daňový doklad k přijaté platbě
Co je (a co není) daňový doklad?
Daňovým dokladem je faktura nebo účtenka, kterou vystavuje plátce DPH. Ne každá faktura je tedy zároveň i daňovým dokladem. Pokud nejste plátce DPH, pak vaše faktury plní roli účetních dokladů, zatímco daňové doklady vystavují pouze plátci DPH.
Jak se liší daňové doklady a účetní doklady? (tabulka)
Daňové a účetní doklady se často zaměňují, ale je mezi nimi rozdíl.
- Účetní doklady = všechny doklady, které uplatníte v účetnictví. Podívejte se na náš článek o účetních dokladech.
- Daňové doklady = pokud jste plátci DPH, jsou všechny tyto doklady (faktury, paragony...) zároveň daňovými doklady. Vždy obsahují také informace o výši nebo sazbě daně.
| Neplátce DPH | Plátce DPH | |
|---|---|---|
| Vystavuje | Účetní doklad (fakturu) | Daňový doklad |
| Uvádí DPH | ❌ Ne | ✅ Ano |
| Musí mít DIČ | ❌ Ne | ✅ Ano |
| Text na faktuře | "Nejsem plátce DPH" | Rozpis DPH |
Kdy musím vystavit daňový doklad?
Povinnost vystavovat daňové doklady mají všichni plátci DPH. A to vždy, když:
- dodáváte zboží nebo poskytujete služby plátci DPH
- dodáváte zboží do jiného státu EU
- posíláte zboží v rámci ČR
- přijmete platbu (pak musíte vystavit daňový doklad k přijaté platbě)
Daňové doklady z pohledu legislativy
Chcete si ověřit povinné náležitosti daňových dokladů přímo v zákonech? Tady je přehled těch nejdůležitějších právních předpisů, které s nimi souvisí:
- Zákon o dani z přidané hodnoty č. 235/2004 Sb. – zejména § 28 až § 35 (daňové doklady, jejich druhy a náležitosti).
- Zákon o účetnictví č. 563/1991 Sb. – obecné požadavky na účetní záznamy a archivaci dokladů (§ 11 a násl.).
- Zákon o archivnictví a spisové službě č. 499/2004 Sb. – pravidla pro uchovávání a skartaci dokumentů.
Tip: Chcete mít jistotu, že vystavujete doklady vždy v souladu s aktuální legislativou? Fakturoid všechny náležitosti (nejen) daňových dokladů ohlídá za vás.
Jaké jsou druhy daňových dokladů?
1. Zjednodušený daňový doklad
Zjednodušený daňový doklad (někdy označovaný také jako „paragon“) vystavujete, pokud celková částka plnění (včetně DPH) nepřesáhne 10 000 Kč. Ze zákona musí obsahovat:
- informace o prodávajícím,
- evidenční číslo dokladu,
- název zboží či služby a množství zboží či rozsah služby,
- datum vystavení,
- datum uskutečnění zdanitelného plnění nebo datum přijetí platby,
- cenu celkem včetně DPH,
- sazbu DPH.
Poznámka: Přečtěte si návod, jak ve Fakturoidu vystavit zjednodušený daňový doklad a jak používat číslovaní faktur, zálohovek i dalších dokladů. Kromě toho jsme pro vás připravili tipy pro snadnou orientaci v dokladech.
2. Běžný daňový doklad
Běžný daňový doklad vystavujete tehdy, kdy celkové plnění překročí 10 000 Kč. Oproti zjednodušenému daňovému dokladu obsahuje také:
- informace o kupujícím,
- základ DPH, vyčíslenou DPH zaokrouhlenou na celé koruny a jednotkovou cenu bez DPH,
- jakoukoliv slevu, která není v jednotkové ceně započítaná,
- odkaz na zákon o DPH.
3. Souhrnný daňový doklad
Souhrnný daňový doklad můžete (coby plátce DPH) vydat tehdy, kdy chcete jedné osobě vystavit doklad na několik samostatných zdanitelných plnění. Souhrnný daňový doklad vystavujete vždy za kalendářní měsíc, a to nejpozději do 15 dnů od konce kalendářního měsíce, ve kterém se uskutečnilo první zdanitelné plnění nebo kdy jste přijali první platbu za uvedená plnění.
4. Opravný daňový doklad
Opravný daňový doklad (dříve označovaný také jako dobropis či vrubopis) vystavujete tehdy, kdy jste plátcem DPH a potřebujete upravit (či stornovat) už vystavenou fakturu. Opravný daňový doklad musí obsahovat:
- stejné informace o dodavateli a odběrateli, jaké jsou na faktuře,
- evidenční číslo opravované faktury,
- evidenční číslo samotného opravného daňového dokladu,
- důvod opravy,
- rozdíl mezi opraveným a původním základem daně,
- rozdíl mezi opravenou a původní daní,
- rozdíl mezi opravenou a původní částkou.
5. Daňový doklad k přijaté platbě
Daňový doklad k přijaté platbě vystavujete poté, co jako plátce DPH od zákazníka přijmete zálohu ještě před dodáním zboží nebo dokončením služby. Jakmile přijmete platbu na základě zálohové faktury, vznikne vám povinnost přiznat a odvést DPH. A daňový doklad k přijaté platbě tuhle povinnost dokumentuje. Samotná zálohovka roli daňového dokladu neplní. Na vystavení daňového dokladu k přijaté platbě máte čas 15 dnů od úhrady zálohovky – a to i pokud zatím nechcete (nebo nemůžete) vystavit finální fakturu.
Platí pro vás povinnost vystavit daňový doklad k přijaté platbě?
Pokud splníte následující tři podmínky současně, daňový doklad k přijaté platbě podle § 28 odst. 8 zákona o DPH vystavit musíte:
- Jste plátce DPH.
- Přijali jste zálohovou platbu (celou nebo její část) před tím, než jste zákazníkovi dodali zboží nebo poskytli službu.
- Platba se vztahuje ke zdanitelnému plnění (není to záloha na plnění osvobozené od DPH).
Co musíte na daňový doklad k přijaté platbě uvést?
Náležitosti jsou podobné běžnému daňovému dokladu, jen s několika odlišnostmi:
- údaje o dodavateli (jméno/název, sídlo, IČ, DIČ)
- údaje o odběrateli (jméno/název, sídlo, IČ, DIČ – pokud má)
- evidenční číslo dokladu
- datum vystavení
- DUZP = datum přijetí platby (den, kdy vám peníze dorazily na účet)
- přijatou částku
- sazbu DPH
- výši DPH v Kč
Nemusíte uvádět rozsah plnění, pokud ho v okamžiku přijetí platby ještě neznáte, ani jednotkovou cenu bez DPH.
👉 Příklad:
Grafička Tereza je plátce DPH. Klient jí 5. března zaplatil zálohu 24 200 Kč (vč. DPH 21 %) na tvorbu firemní identity. Tereza mu do 20. března vystaví daňový doklad k přijaté platbě, na kterém uvede přijatou částku 24 200 Kč, základ daně 20 000 Kč a DPH 4 200 Kč. Tuto DPH přizná v daňovém přiznání za březen.
Jaký doklad vystavit po dokončení obchodu?
Jakmile zakázku dokončíte a dodáte zboží nebo službu, vystavíte zúčtovací fakturu. Na té odečtete už zaplacenou zálohu (včetně DPH) a dopočítáte případný doplatek. Na zúčtovací faktuře musíte uvést odkaz na daňový doklad k přijaté platbě (jeho evidenční číslo).
Pokud záloha pokryje celou cenu zakázky (k doplacení zbývá 0 Kč), zúčtovací fakturu stejně vystavit musíte. Slouží jako finální daňový doklad k celému plnění.
Tip: Podívejte se, jak daňový doklad k přijaté platbě vystavíte ve Fakturoidu. Celý proces zvládnete na pár kliknutí – stačí zálohovou fakturu označit jako uhrazenou a Fakturoid doklad vygeneruje automaticky se všemi povinnými náležitostmi.
Kdy vystavit jaký doklad? (rozhodovací tabulka)
Abyste nemuseli dlouze hledat, který doklad ve vaší situaci použít, připravili jsme přehlednou tabulku:
| Situace | Typ dokladu | Co na něm musí být | Lhůta pro vystavení |
|---|---|---|---|
| Prodej zboží / služby do 10 000 Kč vč. DPH | Zjednodušený daňový doklad | Údaje o prodávajícím (jméno/název, sídlo, DIČ), evidenční číslo dokladu, popis zboží/služby, datum vystavení, DUZP, cena celkem vč. DPH, sazba DPH | Do 15 dnů od DUZP |
| Prodej zboží / služby nad 10 000 Kč vč. DPH | Běžný daňový doklad | Vše jako u zjednodušeného + údaje o kupujícím (jméno/název, sídlo, DIČ), základ DPH, vyčíslená DPH v Kč, jednotková cena bez DPH, případná sleva, odkaz na zákon o DPH | Do 15 dnů od DUZP |
| Víc plnění jednomu odběrateli za měsíc | Souhrnný daňový doklad | Stejné náležitosti jako u běžného daňového dokladu, ale za všechna plnění v daném kalendářním měsíci najednou | Do 15 dnů od konce měsíce, ve kterém se uskutečnilo první zdanitelné plnění |
| Přijetí zálohy (platba předem) | Daňový doklad k přijaté platbě | Údaje o dodavateli a odběrateli, evidenční číslo, datum vystavení, datum přijetí platby, přijatá částka, sazba DPH, výše DPH v Kč | Do 15 dnů od přijetí platby |
| Oprava nebo storno faktury | Opravný daňový doklad | Údaje o dodavateli a odběrateli, evidenční číslo opravovaného dokladu i opravného dokladu, důvod opravy, rozdíl v základu daně, rozdíl v DPH, rozdíl v celkové částce | Do 15 dnů od zjištění důvodu opravy |
| Dodání zboží do jiného státu EU (plátci DPH) | Běžný daňový doklad | Běžné náležitosti + VAT ID odběratele, sdělení o osvobození od DPH s odkazem na § 64 zákona o DPH | Do 15 dnů od DUZP |
| Služba s přenesenou daňovou povinností (reverse charge) | Běžný daňový doklad | Běžné náležitosti, ale bez vyčíslené DPH + věta „Daň odvede zákazník" | Do 15 dnů od DUZP |
Co pohlídá Fakturoid za vás:
- Ve Fakturoidu stačí zadat IČO. Zbylé údaje předvyplníme automaticky z rejstříku.
- Povinnou patičku si můžete upravit a my pohlídáme, aby byla na faktuře či daňovém dokladu vždy.
- Faktura do zahraničí? V průběhu vytváření pomůže s náležitostmi nápověda a předvyplníme i správný kurz měny.
- Vzhled faktury / daňového dokladu si můžete přizpůsobit. Přitom faktura bude vždy legislativně aktuální.
Podívejte se na další výhody našich faktur. Pravidelně také aktualizujeme informace k legislativě.
Časté otázky
Je faktura daňový doklad?
Přestože faktury vystavují jak plátci, jak neplátci DPH, jejich účel se liší. A liší se i náležitosti, které tyto faktury musí splňovat. Jednoduché pravidlo přitom zní: v případě neplátců DPH plní faktury roli účetních dokladů, zatímco plátci DPH vystavují daňové doklady.
Jak postupovat, když klient platí zálohu po částech?
Na každou přijatou platbu vystavíte samostatný daňový doklad k přijaté platbě. Stihnout to musíte do 15 dnů od připsání peněz na účet. Na zúčtovací faktuře pak odečtete všechny zálohy najednou a odkážete na všechny vystavené doklady k přijaté platbě.
Můžu vystavit daňový doklad online?
Ano, je to možné. Při vystavování faktur a daňových dokladů ve Fakturoidu si navíc můžete vygenerovat PDF faktury z formuláře, vzor faktury, který je vždy podle aktuálního zákona pro plátce i neplátce DPH, webfakturu, párování plateb a další.
Tip: Začněte s vystavováním faktur zdarma. Účet ve Fakturoidu si vytvoříte na pár kliknutí a fakturační robot se o veškeré legislativní náležitosti postará za vás.
Jak dlouho uchovávat daňové doklady?
Plátci DPH musí archivovat všechny daňové doklady rozhodné pro stanovení daně, a to nejméně 10 let od konce zdaňovacího období. Detailnější informace najdete v článku, jak archivovat účetní a daňové doklady.
Jak vystavovat faktury zdarma?
Teprve s podnikáním začínáte? Vystavujte faktury zdarma. Nebo, pokud chcete při fakturování vyzkoušet i pokročilejší funkce (jako je evidence a automatické vytěžování nákladů, možnost fakturovat více kontaktům nebo třeba sklad), využijte 50% slevy na první roční fakturu, kterou Fakturoid dává všem začínajícím podnikatelům.
