Proforma a zálohová faktura

Pojmy "proforma" a "zálohovka" se v praxi často zaměňují. Co přesně tedy označují, jaký je mezi nimi rozdíl a kdy je používat?

Co mají společné?

Oba tyto druhy faktur se vydávají před samotným obchodem - před prodejem zboží nebo dodáním služby. Poskytují důležité informace o ceně a podmínkách a na jejich základě pak zákazník může potvrdit svůj zájmem nebo závazek. Používají se tedy v případech, kdy od zákazníka požadujeme platbu předem. Vyjadřují téměř to stejné, ale v praxi je zvykem proformě a zálohovce přidělovat trochu jiné využití.

Proforma faktura

Proforma zpravidla bývá vystavena na celou částku obchodu.

Zálohová faktura

Zálohová faktura bývá vystavována s cílem vybrat od zákazníka zálohu. V tomto případě dodavatel požaduje od zákazníka předem uhrazenou část peněz jako záruku nebo potvrzení k provedení obchodu. Zaplacená záloha má prodávajícího ochránit před možnými ztrátami nebo má pokrýt náklady spojené s přípravou zakázky nebo obchodu.

Účetní hledisko

Proforma ani zálohovka nejsou daňové doklady. Pokud tedy vystavíte proformu nebo zálohovou fakturu, nemusíte z nich odvést DPH. To se hodí pro případy, kdy z obchodu sejde (nedojde k dodání zboží nebo poskytnutí služby). Neuhrazenou zálohovku nebo proformu můžete jednoduše smazat nebo stornovat.

V případě, že zákazník proformu nebo zálohovku uhradí, vytvoříte řádnou fakturu nebo daňový doklad k přijaté platbě, které už jsou účetně závazné - vzniká povinnost odvést DPH.