Fakturujete na Slovensko? Tady je konkrétní návod, jak správně vystavit fakturu na Slovensko a kdo a jak odvádí při obchodování se Slovenskem DPH. Ať už vy sami jste, nebo nejste plátce DPH.
Obsah článku
Rychlé shrnutí: Pravidla pro fakturaci na Slovensko (2026)
Náležitosti faktury pro odběratele na Slovensku určují dvě věci: jestli jste plátce DPH, identifikovaná osoba nebo neplátce a to, kdo je váš slovenský odběratel.
- Jste plátce DPH → fakturujete slovenskému podnikateli bez DPH v režimu přenesené daňové povinnosti („daň odvede zákazník“) a podáváte souhrnné hlášení. Pokud je váš odběratel nepodnikatel, fakturujete s českou DPH.
- Jste identifikovaná osoba → podnikatelům v EU fakturujete stejně jako plátce DPH (bez daně, v režimu reverse charge), nepodnikatelům bez DPH.
- Jste neplátce DPH → při poskytování služby podnikateli v EU se stáváte identifikovanou osobou (viz předchozí bod). Když fakturujete nepodnikateli, místo plnění je v ČR a fakturuje bez DPH.
U některých digitálních služeb, e-shopů a telekomunikačních plnění vám vzniká povinnost odvádět DPH na Slovensku – v tom případě doporučujeme registraci do režimu OSS.
Dejte si pozor na rozdíl mezi slovenským DIČ a IČ DPH – na faktuře musíte uvést vždy IČ DPH slovenského odběratele. Více se dočtete v podrobném článku o podnikání na Slovensku od Fakturoidu.
Tip: Když k fakturaci použijete Fakturoid, slovenské IČ DPH za vás v systému VIES ověří fakturační robot. Při vyhledávání kontaktu stačí zadat IČ slovenského odběratele, vedle vyhledávacího pole kliknout na slovenskou vlajku a údaje se předvyplní včetně IČ DPH.
Co musí obsahovat faktura do zahraničí?
Faktura do zahraničí má kromě obvyklých náležitostí i svá specifika. A vliv má i na DPH (pozor – přestože vy sami třeba plátce DPH nejste). Návod, jak fakturovat do zahraničí (včetně přehledné tabulky), jsme pro vás sepsali v samostatném článku o fakturaci do zahraničí.
Jak fakturovat na Slovensko?
Pojďme teď být ale o něco konkrétnější a podívejme se na zoubek fakturaci našim východním sousedům. Představte si, že vaše firma dodává IT služby na Slovensko. Kromě samotného vystavení faktury (a toho, aby ji klient nakonec i proplatil 🙂) si musíte pohlídat ještě několik věcí.
Když jste plátce DPH nebo identifikovaná osoba...
V případě plátců DPH a identifikovaných osob se fakturace na Slovensko řídí pravidly pro fakturaci do zemí Evropské unie. Podstatné pro vás ale bude to, jestli je váš klient (slovenský subjekt, kterému vystavujete fakturu) podnikatel (fyzická nebo právnická osoba), nebo není.
... a váš odběratel je podnikatel
Slovensko je v EU, proto fakturace podléhá režimu přenesené daňové povinnosti. Na fakturu nevyčíslíte DPH, ale uvedete větu: „Faktura je v režimu přenesené daňové povinnosti. Daň odvede zákazník.“ Samozřejmě existují výjimky, které jsme popsali v článku o fakturaci do zahraničí. Zároveň vám vzniká povinnost podat za daný měsíc souhrnné hlášení.
👉 Příklad:
Programátor David z Brna je plátce DPH a dodává IT služby slovenské firmě TechBros s. r. o. Za poskytnuté služby vystaví slovenské firmě fakturu na 50 000 Kč bez DPH s větou „Faktura je v režimu přenesené daňové povinnosti, daň odvede zákazník.“
Do 25. dne dalšího měsíce podá souhrnné hlášení, ve kterém tohle plnění vykáže. DPH z fakturované částky přizná a odvede TechBros ve svém přiznání k DPH na Slovensku.
... a váš odběratel není podnikatel
Pokud jste plátce DPH, fakturujete s českou sazbou DPH. Pokud jste pouze identifikovaná osoba, fakturujete bez DPH. Ale pozor, pokud fakturujete telekomunikační služby, elektronicky poskytované služby nebo prodáváte zboží na dálku (třeba přes e-shop), místo plnění se přesouvá na Slovensko a máte povinnost DPH odvést tam. V rámci snížení administrativy i daňové zátěže v tom případě doporučujeme registraci k režimu jednoho správního místa (OSS).
Tip: Začněte s vystavováním faktur na Slovensko zdarma. Účet ve Fakturoidu si vytvoříte na pár kliknutí a fakturační robot se o veškeré legislativní náležitosti postará za vás.
Když nejste plátce DPH...
... a váš odběratel je podnikatel
Pokud poskytujete službu podnikající osobě s místem plnění (§ 9 odst. 1 zákona o DPH) na Slovensku, vztahuje se na vás povinnost stát se identifikovanou osobou. Pak budete fakturovat do EU v režimu reverse charge stejně jako plátce DPH. Jinak fakturujete bez DPH.
👉 Příklad:
Copywriterka Petra z Prahy není plátce DPH. Slovenská marketingová agentura si u ní objedná texty za 800 EUR. Petra se musí do 15 dnů od poskytnutí služby zaregistrovat jako identifikovaná osoba a fakturu vystaví bez DPH s větou „Faktura je v režimu přenesené daňové povinnosti, daň odvede zákazník.“
Za měsíc, ve kterém vystavila fakturu, podá souhrnné hlášení. Pokud je to její jediný obchod se zahraničním odběratelem, přiznání k DPH nepodává.
... a váš odběratel není podnikatel
Za místo plnění se považuje sídlo poskytovatele služby. Takže pokud jste český podnikatel, místo plnění bude v České republice a vystavíte fakturu stejně, jako byste ji vystavovali českému zákazníkovi – bez DPH.
Přehled sazeb DPH v ČR a na Slovensku pro rok 2026
| Země | Základní sazba DPH | 1. snížená sazba DPH | 2. snížená sazba DPH |
|---|---|---|---|
| Česko | 21 % | 12 % | – |
| Slovensko | 23 % | 19 % | 5 % |
Poznámka
Slovensko od 1. 1. 2025 zvýšilo základní sazbu DPH z 20 % na 23 % a zavedlo tři sazby (23 % / 19 % / 5 %). Od 1. 1. 2026 se navíc sazba DPH pro vybrané sladké a slané potraviny zvýšila z 19 % na 23 %. České sazby DPH (21 % a 12 %) zůstávají pro rok 2026 stejné.
Nejčastější chyby při fakturaci na Slovensko
Na faktuře slovenskému odběrateli chybí „reverse charge“ věta.
Když vystavíte fakturu bez DPH, ale zapomenete uvést, že jde o režim reverse charge, slovenský odběratel nemá jistotu, že DPH má přiznat on. To může způsobit zbytečný zmatek a otázky ze strany finančních úřadů. Pokud k fakturaci používáte fakturační software, jako je např. Fakturoid, v nastavení si zvolíte, že jste plátce DPH nebo identifikovaná osoba a fakturační robot tuhle větu při fakturaci do zahraničí doplní za vás.
Uvedete špatné místo plnění.
Místo plnění určuje, ve které zemi se bude odvádět DPH a jak se bude s dokladem zacházet z pohledu přiznání k DPH. Když na faktuře uvedete špatné místo plnění, musíte chybu opravit. Vystavte opravný daňový doklad a novou fakturu se správně uvedeným místem plnění.
Zapomenete podat souhrnné hlášení.
Když souhrnné hlášení vůbec nepodáte a finanční úřad na to přijde dřív, než chybu napravíte, může vám uložit pokutu 500 Kč za každé nepodané hlášení.
Časté otázky
Co je přenesená daňová povinnost?
Přenesená daňová povinnost (tzv. reverse charge) je mechanismus výběru daně z přidané hodnoty. V rámci přenesené DPH je odpovědnost za odvod daně přesunuta z dodavatele na odběratele. Tento systém se používá k prevenci daňových úniků a podvodů, zejména v oblastech s vysokým rizikem, jako jsou stavebnictví, telekomunikační služby, elektronika a další.
Jak to funguje? Dodavatel vystaví fakturu bez DPH, ale uvede na ní, že jde o přenesenou daňovou povinnost. Odběratel je povinen přiznat a odvést DPH ve své daňové přiznání, DPH si zároveň může nárokovat zpět, pokud splňuje podmínky pro odpočet DPH.
Tip
S přenesenou daňovou povinností vám může pomoct i náš fakturační robot. Podívejte se, jak na to. Nebo to rovnou vyzkoušejte. Začít fakturovatJak se liší DIČ a IČ DPH u slovenského podnikajícího subjektu?
Na Slovensku rozlišují obecné DIČ pro placení daní a IČ DPH pro placení DPH. Vy potřebujete na fakturu uvést jen IČ DPH. Pro jeho zadání u kontaktu ve Fakturoidu použijte políčko DIČ.
Pokud váš klient nemá IČ DPH, musí si o něj zažádat. Je to ekvivalent identifikované osoby v legislativě ČR.
