Na co myslet při zakládání druhé firmy? Průvodce pro OSVČ i majitele s. r. o.

Říkáte si: „Jednu firmu už mám, založit druhou bude brnkačka.“ Založit možná, ale když si k podnikání formou OSVČ nebo k už existující firmě přiberete další s. r. o., počítejte s dvojnásobnou administrativou i vyššími náklady na provoz. V tomhle článku se dozvíte, kdy se druhá firma vyplatí, jak ji chytře oddělit od té první a praktické tipy, jak se vyhnout problémům s finančákem.

Obsah článku

• 5 dobrých důvodů pro založení druhé s. r. o.
  • 1. Chcete oddělit rizika
  • 2. Potřebujete přehlednější účetnictví, finance a marketing
  • 3. Hledáte společníka nebo investora jen pro část podnikání
  • 4. Plánujete jednu z firem prodat
  • 5. Chcete expandovat do zahraničí
• Kdy se další s. r. o. spíš nevyplatí?
• Na co se zaměřuje finanční úřad
  • Co hrozí od finančáku?
  • Co je skupinová registrace k DPH a kdy je potřeba?
• Stručný návod, jak založit s. r. o.
• Jak založit firmu, když jste OSVČ?
  • Založení s. r. o. vedle živnosti
  • Přechod z OSVČ na s. r. o.
• Časté otázky
  • Vzbudím automaticky větší pozornost finančního úřadu, když si založím druhou firmu jako OSVČ nebo majitel už fungující s. r. o?
  • Na co si dávat pozor při uzavírání obchodů mezi spojenými osobami?
  • Jak vysoké je penále od finančního úřadu?

Při zakládání firmy se vždy hodí mít po ruce účetní. Proto jsme o pomoc při psaní tohoto článku požádali Lucii Kocmanovou, která se podělila o užitečné rady a odpovědi na časté otázky.

5 dobrých důvodů pro založení druhé s. r. o.

Než se do procesu zakládání druhého eseróčka pustíte, ujistěte se, že druhou firmu opravdu potřebujete. Do svých úvah zahrňte otázku daňové, právní, časové i finanční náročnosti. Možná si vystačíte s novou značkou, projektem nebo živností v rámci existující firmy / podnikání jako OSVČ. Založit s. r. o. je totiž mnohem snazší než ji likvidovat.

Proč je důležité si tenhle krok dobře promyslet? Důvod pro svůj další byznys budete muset obhájit i před finančním úřadem v případě daňové kontroly. Otázka, kterou si úředníci z finančáku pokládají, zní: „Je vaším primárním cílem pro rozjezd dalšího byznysu krácení daní?“ a vy je musíte přesvědčit, že není.

1. Chcete oddělit rizika

Každé eseróčko ručí za své závazky jen svým majetkem. Takže když se jedné firmě něco nepovede (přijde o velkou zakázku nebo udělá chybu s odpovědností vůči zákazníkovi), nebude to mít přímý dopad na druhou firmu. Vhodné je tímhle způsobem od hlavní, provozní činnosti oddělit nemovitosti, patenty, ochranné známky apod.

2. Potřebujete přehlednější účetnictví, finance a marketing

Každá s. r. o. má vlastní účetnictví, vlastní výsledovku a vlastní strategii. Snáz uvidíte, co vydělává a co ne. Můžete využít daňové optimalizace, přizpůsobit tomu finanční řízení i marketing.

3. Hledáte společníka nebo investora jen pro část podnikání

Oddělení firem se hodí, když do jedné oblasti chcete přizvat jiného společníka nebo investora, aniž by měl podíl v celém podnikání.

4. Plánujete jednu z firem prodat

Celá firma se prodává snáz než jen část podniku. Pokud víte, že nějaký projekt může být pro investory nebo kupce časem zajímavý, dává smysl ho od začátku vést jako samostatnou s. r. o.

5. Chcete expandovat do zahraničí

Pokud se rozhodnete prodávat na zahraničním trhu, může se vám vyplatit v cílové zemi založit samostatnou nebo dceřinou firmu. Motivací může být uvolněnější legislativa, nižší daně i prestiž. Navíc tím oddělíte zahraniční aktivity (a případná rizika) od domácího podnikání. Tohle rozhodnutí určitě konzultujte s právníkem a daňovým poradcem, kteří se orientují v pravidlech cílové země.

Kdy se další s. r. o. spíš nevyplatí?

1. Jediný důvod pro založení je daňová optimalizace.
2. Potřebujete jen odlišnou fakturaci. To můžete vyřešit v rámci jedné firmy s více „projekty“. Šikovná účetní může v rámci jednoho účetnictví používat rozlišení pomocí středisek, činností nebo zakázek.
3. Nechcete řešit dvojitou administrativu a účetnictví.
4. Nemáte jasný plán, jak firmu využijete.
5. Zakládáte ji jen kvůli lepšímu pocitu.

Na co se zaměřuje finanční úřad

Pokud vlastníte dvě firmy, zákon o daních z příjmů je definuje jako spojené osoby (firmy a OSVČ, které jsou propojené vlastnictvím nebo řízením, např. 2 firmy se stejným majitelem nebo mateřská a dceřiná firma). Finančák z veřejného rejstříku a daňových databází hned vidí, kolik firem vlastníte. A protože za vším hledá nějakou neplechu, bude sledovat, jestli druhou firmu nezakládáte jen za účelem ušetřit na daních.

I když máte čisté úmysly, dejte si pozor, aby:

1. ... transakce mezi OSVČ a firmou nebo dvěma firmami byly za obvyklé tržní transferové ceny (ceny mezi spojenými osobami) a nešlo o umělé přefakturace. 👉 Pro případ kontroly z finančáku mějte k dispozici ceníky a kalkulace, kterými prokážete přiměřenost cen.
2. ... obraty obou firem nebyly rozdělené jen kvůli oddálení povinné registrace k DPH. Pokud by finančák zahájil kontrolu, musíte být schopni prokázat, že jste nezneužili právo s cílem obejít daně. Kdyby FÚ došel k názoru, že to tak je, vydal by vám dodatečné platební výměry a penále. Upozornit na to může obrat jednotlivých firem těsně pod limitem pro povinnou registraci k DPH.
3. ... každá firma měla vlastní účetnictví a administrativu – faktury, účetní knihy, evidence. To platí i pro OSVČ, kteří zároveň vlastní s. r. o. Náklady, které souvisejí s příjmy ze SVČ, nedávejte do nákladů eseróčka. 😉
4. ... jste si uměli obhájit důvod, proč druhou firmu zakládáte – například jiná činnost, jiní společníci, oddělení rizik.
5. ... všechny vztahy mezi firmami byly transparentní a smluvně ošetřené – úvěry, pronájmy, služby.

Co hrozí od finančáku?

Při podezření na obcházení zákona, např. vyhýbání se plátcovství DPH, účelové obchody za nepřiměřené transferové ceny nebo na základě udání u vás finanční úřad provede kontrolu. Když se podezření potvrdí, hrozí vám:

• Doměření daně
• Penále a úroky z prodlení
• Zpochybnění odpočtů DPH

Co je skupinová registrace k DPH a kdy je potřeba?

Skupinová registrace k DPH je zvláštní režim, kdy se víc propojených firem (tzv. členů skupiny), mezi kterými probíhají časté obchody, registruje společně jako jeden plátce DPH a navenek vystupují pod jedním DIČ. Pokud je některá z firem ještě před skupinovou registrací plátce DPH, sólo registrace se jí ke dni před vznikem členství ve skupině zruší. Skupinovou registraci využívají většinou jen opravdu velké holdingy.

3 výhody skupinové registrace k DPH

1. Mezi členy skupiny fakturujete bez DPH.
2. Podáváte jen jedno, společné přiznání k DPH.
3. Máte lepší cashflow díky vyrovnávání nadměrných odpočtů a plateb DPH jednotlivých členů skupiny a případně díky zvýšení nároku na odpočet DPH při krátícím koeficientu, který se vypočítá jako průměr za celou skupinu.

Stručný návod, jak založit s. r. o.

Pro případ, že se v rámci svého podnikání nezabýváte přímo zakládáním firem, se může hodit krátké opáčko, jak založit společnost s ručením omezeným.

1. Navštivte notáře a sepište s ním zakladatelskou listinu (jeden vlastník) nebo společenskou smlouvu (více společníků).
2. Podejte návrh na zápis do obchodního rejstříku (to za vás může udělat notář).
3. Složte základní kapitál (stačí 1 Kč).
4. Vyřiďte si živnostenské oprávnění pro právnickou osobu.
5. Založte si podnikatelský účet v bance.
6. Zaregistrujte se k dani z příjmu právnických osob (případně dobrovolně k DPH) a nahlaste číslo bankovního účtu.

Kromě daně z příjmu se na vaše podnikání mohou vztahovat i další daňové povinnosti. Nejčastěji je to srážková daň a daň z přidané hodnoty. Kompletní přehled daní jsme vypsali v článku Jaké daně platí s. r. o.

Jak založit firmu, když jste OSVČ?

Jako OSVČ se můžete rozhodnout buď pro přechod na s. r. o., nebo zůstat OSVČ a k tomu si založit s. r. o. V obou případech platí, že s. r. o. je nová právnická osoba s vlastním IČO, účetnictvím a daněmi.

Založení s. r. o. vedle živnosti

Hodí se v případě, že chcete dál zůstat OSVČ, ale vedle toho rozjet nový byznys nebo oddělit část aktivit do samostatné firmy. Novou s. r. o. můžete použít třeba pro jiný druh služeb, nový produkt, značku nebo jiný trh.

Důležité je, abyste k založení firmy měli z pohledu finančního úřadu dobrý důvod a dávalo to smysl. A pozor, důvod „chtěl jsem se vyhnout registraci k DPH“ určitě neuvádějte.

Povinnosti z pohledu daní a přiznání

1. Jako OSVČ dál podáváte daňové přiznání fyzické osoby. V případě, že jste platili paušální daň, daňové přiznání nepodáváte.
2. Platíte zálohy na sociální a zdravotní jako OSVČ a podáváte přehled o příjmech a výdajích. Nebo platíte paušální daň.
3. Vedete účetnictví pro s. r. o.
4. Za s. r. o. podáváte daňové přiznání právnických osob.
5. Pokud jste plátci DPH jako OSVČ i firma, podáváte dvě přiznání k DPH (výjimkou je případ skupinové registrace k DPH).
6. Jakékoliv obchody mezi OSVČ a vlastní firmou musíte fakturovat za tržní ceny. Není to vždy vhodný způsob, jak dostat peníze z firmy. 👉 Když budete jako grafik (OSVČ) poskytovat své služby vlastní reklamní agentuře (s. r. o.), finanční úřad takovou „spolupráci“ vyhodnotí jako snahu ušetřit na odvodech a bude chtít doplatit daň ze závislé činnosti, která je 15 %, a odvody na sociální a zdravotní pojištění.

Přechod z OSVČ na s. r. o.

Tenhle postup využijete v situaci, kdy chcete změnit právní formu podnikání – například kvůli omezenému ručení, pro přizvání společníků nebo plánovaném prodeji. Znamená to, že svou živnost ukončíte a dál podnikáte už jen prostřednictvím nově založené s. r. o. Tuhle změnu můžete udělat i postupně. Když to pro vás bude dávat smysl, můžete rozjíždět firmu a zároveň mít aktivní živnost jako OSVČ, jak jsme psali o kousek výš.

Povinnosti z pohledu daní a přiznání

1. Podejte poslední daňové přiznání fyzických osob za období, kdy jste podnikali jako OSVČ. V případě, že jste platili paušální daň, daňové přiznání nepodáváte.
2. Podejte přehled o příjmech a výdajích pro ČSSZ a pro zdravotní pojišťovnu. Neplatí pro plátce paušální daně.
3. Začněte vést účetnictví pro nově založenou s. r. o. a po skončení zdaňovacího období podejte daňové přiznání právnických osob.
4. Pokud bude vaše nová firma plátce DPH, budete podávat kontrolní, případně i souhrnná hlášení a přiznání k DPH.

Založení druhé firmy může být chytrý krok. Počítejte s tím, že vás to bude stát nějaký čas, peníze a nervy, hlavně když nemáte plán. Ohlídejte si, abyste měli správně nastavené vztahy mezi firmami a férové ceny. Svůj záměr ideálně ještě před založením druhé firmy konzultujte s daňovým poradcem a právníkem. Pomůžou vám vybrat vhodnou strukturu, připravit smlouvy a vyhnout se budoucím nepříjemnostem s finančním úřadem.

---

Časté otázky

S Lucií Kocmanovou jsme pro vás připravili odpovědi na nejčastější dotazy, které vás mohou před založením další firmy napadnout.

Vzbudím automaticky větší pozornost finančního úřadu, když si založím druhou firmu jako OSVČ nebo majitel už fungující s. r. o?

Počet firem nehraje roli. Důležité je neobcházet zákon, mít přijatelný důvod pro zakládání další firmy, včas podávat daňová přiznání a platit daně. Ideální je být vždy v mírném zisku a bez objektivního důvodu nepožadovat příliš často příliš vysoké vratky na DPH. 🙃

Bonusový tip: Až budete pro své firmy vybírat názvy, můžete se díky odlišným prvním dvěma písmenům v názvu vyhnout tomu, aby vaše firmy kontroloval jeden úředník finančního úřadu.

Na co si dávat pozor při uzavírání obchodů mezi spojenými osobami?

Pokud budete dělat jakoukoliv transakci, kde jste na obou stranách vy, vaše rodina nebo vaše firmy, buďte obezřetní. V první řadě dobře nastavte obhajitelnou tržní cenu (běžná cena mezi spojenými osobami). Její přiměřenou výši musíte mít něčím podloženou. Např. když své osobní auto pronajmete své s. r. o, připravte si 2-3 nabídky z internetu, kterými v případě kontroly prokážete, za kolik se ve stejném čase a místě pronajímá stejná věc. Podobně při poskytnutí úročené půjčky mezi vašimi dvěma firmami musíte vědět, jaký je běžný úrok od nezávislého subjektu.

Jak vysoké je penále od finančního úřadu?

Penále je 20 % z doměřené daně (zvýšení daně) nebo 1 % z doměřené ztráty (snížení ztráty). Úroky z prodlení se počítají z aktuální repo sazby + 8 procentních bodů. Podle doby trvání dluhu se úrok počítá pomocí sazby platné v jednotlivých obdobích. Když chybu zjistíte sami a přiznáte se k ní, zaplatíte jen úrok. Když na chybu přijde během kontroly finanční úřad, zaplatíte navíc i penále.