Jak vyplnit první přiznání k DPH, když nemáte účetní

Stát se plátcem DPH je velká věc. Kromě toho, že si na faktury připíšete pojem „daňový doklad“, vás čeká povinnost pravidelně podávat přiznání k DPH a často i kontrolní hlášení. V tomhle článku projdeme celý proces krok za krokem – od přípravy podkladů přes vyplnění konkrétních řádků formuláře až po zaplacení daně. Najdete tu příklady s reálnými čísly, upozornění na nejčastější chyby začátečníků a podklad pro rozhodnutí, jestli se obejdete bez účetního.

Obsah článku

• TL;DR Jak na přiznání k DPH
• Zvládnete podat přiznání k DPH sami, nebo potřebujete účetního?
• Co si připravit, než začnete formulář k DPH vyplňovat?
• 3 cesty, jak přiznání k DPH vyplnit a odeslat
  • 1. Přes portál MOJE daně (DIS+) – doporučujeme
  • 2. Přes aplikaci EPO a datovou schránku
  • 3. V podobě XML z fakturačního softwaru přes datovou schránku
• Návod, jak vyplnit přiznání k DPH v 9 krocích
• Přiznání k DPH řádek po řádku
  • Záhlaví – kdo jste a za jaké období přiznání podáváte
  • Podpisová doložka – kdo přiznání podepisuje
  • Oddíl C – kolik odvedete, nebo dostanete zpět
• Jak na přiznání k DPH s pomocí Fakturoidu?
• Kam a jak poslat platbu DPH?
• Jak opravit chybu v přiznání k DPH?
  • Opravné, nebo dodatečné přiznání?
• Jak s přiznáním k DPH souvisí kontrolní a souhrnné hlášení?
• Přehled sankcí za pozdní podání přiznání k DPH a KH (tabulka)
  • Pokuty za pozdě podané přiznání k DPH
  • Pokuty za pozdě podané kontrolní hlášení
• 5 chyb začínajících plátců DPH a jak se jich vyvarovat
• Identifikovaná osoba a přiznání k DPH
  • Jak na přiznání identifikované osoby ve Fakturoidu
• Časté otázky
  • Zvládnu přiznání k DPH sám, bez účetního?
  • Do kdy musím podat první přiznání k DPH?
  • Můžu se stát čtvrtletním plátcem DPH?
  • Musím podat přiznání, i když jsem nic nefakturoval?
  • Jak podat přiznání k DPH elektronicky?
  • Jak na Google Ads a jiné služby z EU v přiznání k DPH?
  • Jaký je rozdíl mezi opravným a dodatečným přiznáním?
  • Jaká je pokuta za pozdní kontrolní hlášení?

TL;DR Jak na přiznání k DPH

1. K vyplnění a podání přiznání k DPH nemusíte mít účetní. Pokud neřešíte žádné složité transakce, zvládnete to sami. S rozhodnutím, jestli se do toho pustit, vám pomůže nápověda od Fakturoidu.
2. Přiznání se podává online. Vybrat si můžete ze 3 způsobů – přihlášením na daňový portál MOJE daně, přes aplikaci EPO nebo prostřednictvím datovky. Čas na podání přiznání máte do 25. dne následujícího měsíce. Když to vyjde na víkend nebo svátek, lhůta se posouvá na nejbližší pracovní den.
3. První přiznání k DPH nenechávejte na poslední chvíli, ať máte čas si vše v klidu připravit, zkontrolovat a případně opravit bez sankcí.
4. Ohlídejte si, abyste správně vykázali tržby a další uskutečněná zdanitelná plnění a odvedli z nich daň. Na uplatnění odpočtu DPH z přijatých faktur máte dva kalendářní roky od konce roku, ve kterém vám nárok vznikl, ale za pozdní přiznání a platbu daně vám hrozí sankce.
5. Pokud vám vyjde daň k zaplacení, využijte QR kód pro platbu a pošlete ji do 25. dne po skončení období na účet finančáku.
6. Jako plátce DPH podáváte daňové přiznání za každé zdaňovací období, i kdybyste nikomu nic nefakturovali.
7. Když během zdaňovacího období přijmete nebo uskutečníte zdanitelné plnění v ČR (vystavíte nebo přijmete doklad s DPH), musíte podat i kontrolní hlášení. Ve Fakturoidu si můžete přiznání k DPH i kontrolní hlášení vygenerovat na pár kliknutí.
8. Seznamte se s nejčastějšími chybami, které se mohou přihodit novým i zkušeným plátcům DPH, a rovnou se jim vyhněte.

Zvládnete podat přiznání k DPH sami, nebo potřebujete účetního?

Podařilo se vám překonat hranici obratu pro povinnou registraci k DPH? Gratulujeme! Plátcovství DPH s sebou přináší i několik nových povinností a jednou z nich je pravidelné přiznání k DPH. Spolu s daňovou poradkyní a certifikovanou účetní Martinou Nýčovou jsme připravili návod, který vám tuhle administrativu pomůže zvládnout.

Žádný zákon nenařizuje, aby za vás přiznání k DPH vyplňoval účetní. Podívejte se, jestli je vaše situace dost jednoduchá na to, abyste si s DPH poradili sami.

Bez účetního to zvládnete, když:

• Podnikáte jako OSVČ a fakturujete hlavně v Česku.
• Nemáte osvobozená plnění bez nároku na odpočet (nemusíte krátit odpočet).
• Nemáte složité zahraniční transakce (občasný nákup služby z EU zvládnete sami).

Účetního zvažte, pokud:

• Provozujete e-shop s prodejem do více zemí EU (OSS režim).
• Kombinujete zdanitelná a osvobozená plnění (musíte krátit odpočet koeficientem).
• Podnikáte ve stavebnictví nebo jiných specifických odvětvích, kde se uplatňuje reverse charge.
• Řešíte dovoz zboží ze třetích zemí ve velkém.

Co si připravit, než začnete formulář k DPH vyplňovat?

Aby vás během vyplňování nerozptylovalo přepínání mezi obrazovkami a listováním v šanonech, předem si připravte:

• DIČ (daňové identifikační číslo) ve formátu CZ + kmenová část (např. CZ12345678)
• Údaje o finančním úřadu – kraj a územní pracoviště
• Přehled vydaných faktur a případně dalších dokladů k uskutečněnému zdanitelnému plnění za dané období. Plnění rozdělte podle sazby (21 % / 12 %)
• Přehled přijatých faktur a ostatních dokladů od dodavatelů, ze kterých budete uplatňovat odpočet a také je rozdělte podle sazby DPH
• Bankovní výpis za dané období pro křížovou kontrolu, jestli vám nic neuteklo

3 cesty, jak přiznání k DPH vyplnit a odeslat

Přiznání k DPH můžete podat jen elektronicky. Vybrat si můžete ze tří způsobů:

1. Přes portál MOJE daně (DIS+) – doporučujeme

Na portál MOJE daně se přihlásíte např. identitou občana, formulář se částečně předvyplní a po dokončení ho rovnou odešlete.

Ještě o kus snazší to bude, když sem nahrajte XML soubor z účetního nebo fakturačního programu, jako je Fakturoid, a před odesláním z aplikace pouze zkontrolujete předvyplněný formulář.

2. Přes aplikaci EPO a datovou schránku

Formulář vyplníte na portálu MOJE daně i bez přihlášení přes aplikaci EPO, stáhnete jako XML a odešlete přes datovou schránku.

Také sem můžete nahrát XML soubor např. z Fakturoidu a zkontrolovat, doplnit nebo upravit předvyplněné údaje.

3. V podobě XML z fakturačního softwaru přes datovou schránku

Z účetního nebo fakturačního programu si vygenerujte XML soubor přiznání, stáhněte ho a odešlete přes datovou schránku. Tenhle způsob je vhodný jen pokud máte jistotu, že XML soubor obsahuje správné údaje a hodnoty.

Návod, jak vyplnit přiznání k DPH v 9 krocích

Pokud do přiznání k DPH vyplňujete jen pár faktur s plněním v tuzemsku, bude vám stačit náš rychlý návod.

1. Před otevřením formuláře přiznání k DPH si připravte přijaté i vydané faktury za dané období a rozdělte je podle sazby DPH.
2. Přihlaste se na portál MOJE daně (DIS+) a nahrajte vygenerovaný XML soubor s přiznáním nebo otevřete prázdný formulář „Přiznání k dani z přidané hodnoty“.
3. Ve formuláři vyplňte základní údaje – finanční úřad, vaše DIČ, zdaňovací období, typ přiznání (řádné, opravné, dodatečné).
4. V oddílu C vyplňte řádky 1–2, kde uvedete své tržby a další plnění v tuzemsku, u kterých vznikla povinnost přiznat daň (např. bezúplatné dodání zboží, bartery). Rozdělte je podle základní a snížené sazby DPH (základ daně + DPH na výstupu).
5. Na řádky 40–41 zapište odpočet z přijatých faktur (DPH na vstupu).
6. Na řádcích 62–65 uvidíte, jestli platíte daň, nebo máte nadměrný odpočet (dostanete peníze zpět). Pokud pro fakturaci a evidenci nákladů používáte Fakturoid, 1.–6. krok vyřeší fakturační robot za vás, tady je postup.
7. Přiznání odešlete elektronicky nejpozději do 25. dne následujícího měsíce/čtvrtletí. Pokud termín vychází na víkend nebo svátek, lhůta se posouvá na nejbližší pracovní den. Pro přesný datum si stáhněte daňový kalendář od Fakturoidu.
8. Pokud vám vznikla povinnost podat kontrolní hlášení, podejte ho včas. Pro fyzické osoby je lhůta shodná s lhůtou pro přiznání (měsíčně i čtvrtletně), právnické osoby podávají kontrolní hlášení vždy za kalendářní měsíc do 25 dnů po jeho skončení.
9. DPH zaplaťte se správným variabilním symbolem na správný účet.

Přiznání k DPH řádek po řádku

Pro ty z vás, kteří se s přiznáním k DPH chtějí seznámit podrobněji, jsme připravili podrobný návod. Formulář má tři hlavní části: záhlaví s údaji o subjektu a podpisovou doložkou, oddíl C (vlastní výpočet daně) a případné přílohy. Vypadá děsivě, ale většinu řádků pravděpodobně necháte prázdnou.

Záhlaví – kdo jste a za jaké období přiznání podáváte

Tady vyplníte:

• Finanční úřad a územní pracoviště, ke kterému patříte.
• DIČ – kód CZ a číselnou část, která je zároveň váš variabilní symbol pro platbu. U OSVČ se nejčastěji shoduje s rodným číslem.
• Typ přiznání – poprvé zaškrtnete „řádné“.
• Zdaňovací období – měsíc (1–12) nebo čtvrtletí (1–4) a rok.

Podpisová doložka – kdo přiznání podepisuje

Jste OSVČ a podáváte přiznání sami za sebe? Podpisovou doložku nevyplňujete. Podání stačí odeslat přes datovou schránku nebo po přihlášení na portál MOJE daně bez podpisu.

Naopak když přiznání podáváte za právnickou osobu, vyplňte jméno osoby, která má oprávnění jednat jménem firmy a její vztah k firmě – u s. r. o. je to jednatel, u spolku předseda, u zapsaného ústavu ředitel. Pokud přiznání podepisuje daňový poradce, vyplní sem své údaje.

Oddíl C – kolik odvedete, nebo dostanete zpět

Řádky 1–2: tržby a další zdanitelná plnění v tuzemsku (DPH na výstupu)

Sem patří základ daně a DPH z tuzemských uskutečněných zdanitelných plnění, u kterých vám vznikla povinnost přiznat daň. Pokud fakturujete se základní i sníženou sazbou, musíte podle toho plnění rozdělit.

Dejte si pozor, abyste vydané faktury zařadili ke správnému období. Rozhodující je okamžik vzniku povinnosti přiznat daň, ne datum vystavení faktury.

Řádky 3–13: speciální situace (tabulka)

Než se vyděsíte složité terminologie, projděte si tabulku a podívejte se, jestli se něco z toho týká vašeho podnikání:

U plnění, která uvedete na řádcích 3–13 přiznáváte daň na výstupu. Pokud u konkrétního plnění současně splňujete podmínky pro nárok na odpočet, můžete odpočet uplatnit na řádcích 43–44. Při plném nároku na odpočet tak může být dopad na výslednou daňovou povinnost nulový.

Podmínky pro nárok na odpočet DPH:

1. Jste plátce DPH.
2. Přijali jste zdanitelné plnění (máte daňový doklad).
3. Nákup slouží vaší ekonomické činnosti s nárokem na odpočet.
4. Nejde o reprezentaci (pohoštění, zábava).
5. Odpočet uplatníte do konce 2. kalendářního roku po roce, kdy vám nárok vznikl.
6. Pokud fakturu neuhradíte do 6 měsíců po splatnosti, musíte odpočet opravit (snížit).

Řádky 20–26: plnění, za které DPH v ČR neodvádíte

Sem patří plnění, u kterých máte nárok na odpočet, ale DPH v Česku neodvádíte – typicky dodání zboží nebo služeb do jiného členského státu EU (řádky 20–21), vývoz mimo EU (řádek 22) nebo reverse charge z pozice dodavatele (řádek 25).

Zapište sem hodnotu plnění bez dělení na základ daně a daň. Pokud do EU nic nedodáváte, tyhle řádky přeskočte.

Řádky 40–41: odpočet z vašich nákupů (DPH na vstupu)

Jako plátce DPH dostanete daň z přidané hodnoty, kterou vám dodavatelé naúčtovali, při splnění výše uvedených podmínek zpět. Identifikované osoby tuhle výhodu nemají. Na řádky 40 a 41 uveďte základ daně a částku DPH u tuzemských přijatých plnění (např. faktury od dodavatelů), ze kterých chcete odpočet uplatnit. Opět musíte položky rozdělit podle sazeb DPH.

Řádky 43–44: odpočet ze zahraničních plnění

Sem zapíšete odpočet z plnění, která jste přiznali na řádcích 3–13 (služby z EU, reverse charge, dovoz), pokud u nich splňujete podmínky pro nárok na odpočet. Martin z našeho příkladu tu uvede částku 2 100 Kč z Google Ads.

Řádek 46: celkový odpočet

Součtový řádek automaticky sečte řádky 40–45. Stejné číslo se pak odečte od daně na výstupu.

Řádky 50–53: krácení odpočtu

Tohle vyplňujete jen pokud kromě zdanitelných plnění děláte i plnění osvobozená od DPH bez nároku na odpočet (pojišťovnictví, finanční služby, pronájem nemovitostí). Pokud nic takového neděláte, řádky přeskočte.

Řádky 62–65: výsledná daň k úhradě nebo vrácení

Na řádcích 62 a 63 uvidíte součet z vyplněných údajů a to, co vás zajímá nejvíce, je finální výsledek:

• Řádek 64 – Vlastní daňová povinnost = daň na výstupu je vyšší než odpočet. Tuto částku zaplaťte finančnímu úřadu.
• Řádek 65 – Nadměrný odpočet = odpočet je vyšší než daň na výstupu. Finanční úřad vám částku vrátí (zpravidla do 30 dnů).

Jak na přiznání k DPH s pomocí Fakturoidu?

Když průběžně vystavujete faktury online a poctivě si evidujete náklady, fakturační robot má všechna data, aby přiznání sestavil za vás. Hotovo budete mít na pár kliknutí:

1. Přihlaste se do svého účtu a jděte na Přehled → Exporty a vyberte záložku DPH a související.
2. Klikněte na DPH u měsíce nebo čtvrtletí, za které přiznání podáváte.
3. Stažený XML soubor nahrajte na portál MOJE daně a klikněte na Úprava ve formuláři – zkontrolujte načtené údaje a případně doplňte řádky, které robot nevyplnil.

Robot vyplní řádky podle vašich vydaných i přijatých faktur – včetně zahraničních služeb typu Google Ads. Zároveň vygeneruje i kontrolní hlášení se všemi plněními rozřazenými do správných sekcí.

Pokud vedete podvojné účetnictví (což se týká většiny s.r.o.), přiznání k DPH raději svěřte svému účetnímu. Bude pracovat s exportem z účetního programu, který pokryje i to, co Fakturoid sám neřeší.

Kam a jak poslat platbu DPH?

Jakmile přiznání vyplníte, uvidíte, jestli vám vyšla daň k zaplacení. Aby se platba správně spárovala, ohlídejte si 3 věci:

1. Číslo účtu: předčíslí pro daň z přidané hodnoty je 705, matriku svého FÚ najdete na webu Finanční správy nebo na portálu MOJE daně a kód banky je vždy 0710 (ČNB).

2. Variabilní symbol: shoduje se s číslem vašeho DIČ bez předpony „CZ“ (u OSVČ bývá totožné s rodným číslem).

3. Termín: DPH musí na svém účtu finančák evidovat nejpozději 25. den po skončení období. Pokud 25. den připadne na víkend nebo svátek, lhůta se posouvá na nejbližší pracovní den.

Jak opravit chybu v přiznání k DPH?

Chyba v přiznání neznamená konec světa. Dobré je, když na ni přijdete co nejdříve.

Opravné, nebo dodatečné přiznání?

Když na chybu přijdete před termínem pro podání, podáte nové přiznání, které to původní kompletně přepíše. Finanční úřad se tím původním, s chybou, nebude zabývat. Na první straně zaškrtnete „opravné“ (zároveň zůstane zaškrtnuté i políčko „řádné“), opravte, co je potřeba, a odešlete. Tím máte vyřešeno a nemusíte se bát žádného postihu.

Po uplynutí lhůty pro podání přiznání k DPH chybu opravíte dodatečným přiznáním. Na první straně zaškrtnete „dodatečné“, uvedete důvody pro podání a den, kdy jste je zjistili. V dodatečném přiznání uvádíte pouze rozdíly oproti původnímu přiznání. Pokud vám po opravě vyjde vyšší daň, musíte rozdíl doplatit.

Pokud jste právě objevili zapomenutou fakturu, přečtěte si samostatný článek o tom, jak s ní naložit. Nemusí to automaticky znamenat dodatečné přiznání. Odpočet DPH si můžete uplatnit i v aktuálním období, pokud splňujete zákonné podmínky a nepřekročili jste lhůtu. Nárok na odpočet můžete obecně uplatnit nejpozději do konce druhého kalendářního roku po roce, ve kterém nárok vznikl. U částečných nároků platí další časová omezení.

Jak s přiznáním k DPH souvisí kontrolní a souhrnné hlášení?

Kromě přiznání k DPH musíte při přijetí nebo uskutečnění zdanitelného plnění v tuzemsku podle § 101c zákona o dani z přidané hodnoty (ZDPH) podat i kontrolní hlášení.

Je to podrobnější rozpis vašich plnění, který finanční správě pomáhá odhalovat podvody s DPH. Pro vás to v praxi znamená, že ke každé faktuře nad 10 000 Kč vč. DPH uvedete DIČ protistrany a číslo dokladu. Menší plnění se vykazují souhrnně.

• OSVČ (fyzická osoba) – podává KH ve stejné frekvenci jako přiznání k DPH. Měsíčně nebo čtvrtletně.
• Právnická osoba (s.r.o.) – podává KH vždy měsíčně, i když jste čtvrtletní plátce DPH.

Pokud dodáváte zboží nebo poskytujete vybrané služby firmám v jiných zemích EU, musíte podat ještě souhrnné hlášení. To se podává výhradně elektronicky ve formátu XML zpravidla měsíčně. V případě, že uskutečňujete pouze vybrané služby s místem plnění v jiném členském státě podle § 9 odst. 1 ZDPH, podáváte souhrnné hlášení ve lhůtě pro podání svého daňového přiznání.

Lhůta pro podání je stejná jako u přiznání k DPH, tedy do 25. dne po skončení období. Když v kontrolním hlášení najdete chybu, podejte do 5 pracovních dnů ode dne, kdy jste chybu zjistili, následné kontrolní hlášení.

Přehled sankcí za pozdní podání přiznání k DPH a KH (tabulka)

Pokuty za pozdě podané přiznání k DPH

Pro podání přiznání k DPH máte toleranci 5 pracovních dnů navíc bez pokuty (§ 250 daňového řádu). Po této liberační lhůtě se pokuta počítá za každý den prodlení: 0,05 % ze stanovené daně (resp. odpočtu), maximálně 5 %. Minimálně 1 000 Kč, maximálně 300 000 Kč. Pokud přiznání podáte do 30 dnů po lhůtě a je to vaše první opoždění v roce, pokuta se snižuje na polovinu.

Pokuty za pozdě podané kontrolní hlášení

5 chyb začínajících plátců DPH a jak se jich vyvarovat

Poučte se z chyb ostatních. Ušetří vám to starosti s opravným přiznáním k DPH i peníze za sankce od finančáku.

1. Záměna DUZP s datem vystavení faktury – Datum uskutečnění zdanitelného plnění rozhoduje o tom, do kterého období faktura patří. Pokud jste službu dokončili 30. června, ale fakturu vystavili 3. července, plnění patří do červnového přiznání, ne do červencového.

2. Nepřiznání DPH u zahraničních služeb – Faktura za reklamu od Mety nebo Googlu bez české DPH většinou znamená, že daň přiznává příjemce služby, tedy vy. Jako plátce DPH (při splnění podmínek pro nárok na odpočet) si můžete přiznanou daň uplatnit na vstupu. Dopad transakce na výslednou daň bude nulový.

3. Nesoulad s kontrolním hlášením – Když kontrolní hlášení a přiznání ukazují jiná čísla, můžete čekat telefonát z finančního úřadu.

4. Platba daně na špatný účet – Každá daň má vlastní předčíslí. DPH má 705. Pokud zadáte špatné předčíslí, platba se nespáruje a z pohledu finančního úřadu jste daň nezaplatili.

5. Sázka na pětidenní toleranci i u kontrolního hlášení – Přiznání k DPH můžete bez pokuty podle § 250 daňového řádu podat až o 5 pracovních dnů později. Je to tzv. liberační lhůta. Pro kontrolní hlášení ale nic takového neplatí a pokuty hrozí od prvního dne prodlení.

Další časté chyby a způsob jejich řešení jsme s daňovým poradcem Mgr. Janem Drábkem rozebrali v samostatném článku.

Identifikovaná osoba a přiznání k DPH

Přiznání k DPH se týká i identifikovaných osob. Jako identifikovaná osoba neuvádíte všechny své příjmy a výdaje, ale jen plnění, u nichž vám podle ZDPH vzniká povinnost přiznat daň – typicky když přijmete službu ze zahraničí (reklama na Facebooku, Google Ads, hosting) nebo pořídíte zboží z EU.

• Přiznání k DPH podáváte jen za měsíce, kdy vám vznikla povinnost přiznat daň. Nulové přiznání nepodáváte.
• Souhrnné hlášení podáváte, pokud jste poskytli službu plátci DPH v jiném státě EU. Podává se zpravidla měsíčně, do 25. dne následujícího měsíce.
• Kontrolní hlášení nepodáváte – to je povinnost jen pro plátce DPH.
• Nemáte nárok na odpočet DPH – DPH, které přiznáte, jednoduše zaplatíte a nic nedostanete zpět. To je hlavní rozdíl oproti plátci DPH.

Jak na přiznání identifikované osoby ve Fakturoidu

Fakturoid umí generovat přiznání k DPH a souhrnné hlášení i pro identifikované osoby. Postup je stejný jako u plátce:

1. Jděte na Přehled → Exporty a vyberte záložku DPH a související.
2. Klikněte na DPH u měsíce, za který přiznání podáváte.
3. Stažený XML soubor nahrajte na portál MOJE daně.

Aby to fungovalo, musíte mít v Nastavení → Fakturační údaje vyplněné DIČ a nastavený status identifikované osoby. Zahraniční náklady (provize od Airbnb, faktura za Google Ads apod.) zadávejte přes Náklady → Nový náklad a v Dalších možnostech zaškrtněte Samovyměření DPH. Robot pak DPH automaticky dopočítá a zařadí do přiznání.

Časté otázky

Zvládnu přiznání k DPH sám, bez účetního?

Pokud podnikáte jako OSVČ, fakturujete převážně v Česku a nemáte osvobozená plnění bez nároku na odpočet, zvládnete to. Formulář má sice desítky řádků, ale většina OSVČ vyplňuje hlavně řádky 1 (tržby), 40 (odpočet) a 46 (celkový odpočet). Se správně vedenými podklady nebo fakturačním softwarem typu Fakturoid je to otázka minut, ne hodin.

Do kdy musím podat první přiznání k DPH?

Do 25. dne po skončení prvního zdaňovacího období. Jako nový plátce podáváte měsíčně – takže pokud jste se stali plátcem od 1. června, první přiznání podáváte do 25. července. Pokud 25. den vychází na víkend nebo svátek, lhůta se posouvá na nejbližší pracovní den.

Můžu se stát čtvrtletním plátcem DPH?

V prvních dvou kalendářních letech po registraci musíte ze zákona platit DPH měsíčně. Od třetího roku se můžete stát čtvrtletním plátcem, pokud podmínky podle § 99a ZDPH (váš obrat za předchozí kalendářní rok nepřesáhl 15 000 000 Kč, jste spolehlivý plátce DPH a nepodnikáte jako skupina). Změnu oznámíte v posledním přiznání roku (v přiznání za prosinec, které podáte do 25. ledna) a to tak, že na první stránce formuláře vyplníte do pole „Kód zdaňovacího období následujícího roku“ hodnotu „Q“.

Musím podat přiznání, i když jsem nic nefakturoval?

Jako plátce DPH ano. Podáváte takzvané „nulové přiznání“ za každé období. Identifikovaná osoba přiznání podává pouze za měsíc, ve kterém jí vznikla povinnost přiznat daň.

Jak podat přiznání k DPH elektronicky?

Nejjednodušší cestou je portál MOJE daně (DIS+). Přihlásíte se bankovní identitou, vyplníte formulář a rovnou odešlete. Nebo si stáhnete XML z fakturačního softwaru a nahrajete ho na portál, případně odešlete přes datovou schránku.

Jak na Google Ads a jiné služby z EU v přiznání k DPH?

U klasické B2B služby přijaté od dodavatele z jiného členského státu bez české DPH přiznáte daň jako příjemce služby. Pokud současně splňujete podmínky pro nárok na odpočet, uplatníte odpočet v odpovídajícím rozsahu. Při plném nároku může být výsledný dopad transakce nulový.

Jaký je rozdíl mezi opravným a dodatečným přiznáním?

Opravné přiznání podáváte ještě v řádné lhůtě (do 25. dne) a kompletně přepíše původní podání. Dodatečné přiznání podáváte po lhůtě a uvádíte v něm pouze rozdíly oproti původnímu přiznání.

Jaká je pokuta za pozdní kontrolní hlášení?

U kontrolního hlášení neplatí pětidenní tolerance. Za pozdní podání bez výzvy je pokuta 1 000 Kč, po výzvě 10 000 Kč, při nereagování na výzvu 30 000 Kč, nepodání vůbec 50 000 Kč. První pochybení v kalendářním roce se automaticky promíjí.

---

K vyplnění přiznání k DPH bez účetního potřebujete pořádek v dokladech, znalost pár pravidel a trochu trpělivosti. A pokud nechcete řádky formuláře počítat ručně, nechte to na robotovi – pohlídá, sečte a vygeneruje všechno, co finanční úřad potřebuje. Vy se zatím věnujte tomu, co vás baví a živí.